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4 - El Flujo de Caja Proyectado

Para elaborar un Flujo de Caja debemos contar con la información sobre los ingresos y egresos de efectivo que haya realizado la empresa, esta información laobtenemos de la contabilidad que hayamos realizado.

Pero también podemos elaborar un Flujo de Caja Proyectado (también conocido como Presupuesto de Efectivo), para el cual necesitaremos las proyeccionesde los futuros ingresos y egresos de efectivo que realizará la empresa para un periodo de tiempo determinado.

Veamos a continuación un ejemplo sencillo de cómo elaborar un Flujo de CajaProyectado:

Una empresa manufacturera cuenta con los siguientes datos:

* proyecciones de ventas: enero: 85000, febrero: 88000, marzo: 90000, abril: 92000.
* proyecciones de la compra de insumos: enero:47000, febrero: 51000, marzo: 50000, abril: 52000.
* las ventas son 40% al contado, y 60% a 30 días.
* las compras se realizan al contado.
* se obtiene un préstamo del banco por 40000, el cual sedebe pagar en cuotas de 5000 mensuales.
* los gastos de administración y ventas son el 20% de las proyecciones de ventas.
* proyecciones del pago de impuestos: enero: 3080, febrero: 2710, marzo: 3260,abril: 2870.


5 - POLITICA DE CREDITO Y COBRANZAS.

La cobranza es el proceso que se establece para recuperar el capital que la empresa ha invertido en los créditos otorgados. 
Las políticasde crédito son aquellas normas, lineamientos, condiciones, selección de clientes, documentos y cobranzas que son necesarios en toda actividad comercial para una correcta administración del efectivo,maximizar ganancias, ganar nuevos clientes y generar mayor rentabilidad para la empresa.
Se clasifican en: 

LIBERALES.

Cuando las empresas se muestran generosas para otorgar créditos, esto quieredecir que no poseen límites al momento de definir el monto del crédito ni se toma en cuenta el grado de riesgo.

CONSERVADORAS.

Cuando las empresas se muestran restrictivas para otorgar...