Razones de liquidez

RAZONES DE LIQUIDEZ |
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ÍNDICES DE LIQUIDEZ | | | |
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RAZONES | CONCEPTO | FORMULA | INTERPRETACION |
RAZON CORRIENTE | Es la medida que demuestra la capacidad de la empresa de cubrir las deudas a corto plazo con los activos que pueden convertirse en caja dentro del período contable. | RAZON CORRIENTE= | ACTIVO CORRIENTEPASIVO CORRIENTE |
| entre más alta sea la razón corriente, será mejor la gestión financiera de recursos y lo contrario si es baja es señal de una mala administración del efectivo y de un exceso en la inversión propia, proveniente de socios y accionistas |
RAZÓN ÁCIDA O PRUEBA DE FUEGO | Es más rígido queel anterior para responder sus obligaciones de corto plazo con sus activos circulantes excluidos aquellas partidas que no son de fácil liquidación, como son los inventarios y los pagos anticipados. | RAZON ACIDA = | EFECTIVO + CTAS X COBRAR PASIVO CORRIENTE |
| Se considera que esta razón debe ser al menos igual a $ 1,0 por cada $ 1,0 de deuda en elcorto plazo |
RAZÓN ÁCIDA O PRUEBA DE FUEGO | Es más rígido que el anterior para responder sus obligaciones de corto plazo con sus activos circulantes excluidos aquellas partidas que no son de fácil liquidación, como son los inventarios y los pagos anticipados. | RAZON ACIDA = | EFECTIVO + CTAS X COBRAR PASIVO CORRIENTE |
| Se considera que esta razóndebe ser al menos igual a $ 1,0 por cada $ 1,0 de deuda en el corto plazo |
RAZÓN DE TESORERIA | considera únicamente los activos líquidos | RAZON DE TESORERIA = | CAJA + INVERS. TEMPORALESPASIVO CORRIENTE |
| Se considera que esta razón debe fluctuar entre 0,5 y 1.0 |
CAPITAL DE TRABAJO | El importe del capital de trabajo se utiliza como una prueba crediticia y a menudo como una medida de la capacidad del negocio para el pago de las deudas contraídas en el corto plazo | CAPITAL DE TRABAJO | ACTIVO CORRIENTE - PASIVO CORRIENTE |
| señala el exceso o déficitde la empresa, representado en activos corrientes, que se presentaría después de cancelarse todos los pasivos corrientes. |
Fondo de maniobra a activos totales | Mide aproximadamente la reserva potencial de tesorería de la empresa. Los directivos a menudo expresan el fondo de maniobra como una proporción de los activos totales | FONDO DE MANIOBRA= |
| CAPITAL DE TRABAJO NETO x 100PASIVO CORRIENTE | Si es escaso, se requieren más recursos permanentes para financiar tanto las inversiones en activos fijos o inmovilizados como las necesarias para operar la empresa. |
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INDICES DE ACTIVIDAD Y ROTACION | || |
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RAZONES | CONCEPTO | FORMULA | INTERPRETACION |
ROTACIÓN DE CUENTAS POR COBRAR | indica cuántas veces, por término medio, la empresa convierte sus cuentas por cobrar en caja | ROTAC. CTAS X COBRAR | VENTAS ANUALES A CREDITO PROMEDIO CUENTAS X COBRAR |
| Mientras más alta sea su rotación, la liquidez de la empresa será favorable |PLAZO PROMEDIO DE CUENTAS POR COBRAR | muestra el número de días que la empresa debe esperar para convertir en caja las cuentas por cobrar | PLAZO PROMED. CTAS X COBRAR | 360 DIAS ROTAC. DE CTAS X COBRAR |
| El plazo que demora para cobrar a sus clientes debe ser comparado con las condiciones de crédito que concede la...