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Páginas: 16 (3985 palabras)
Publicado: 27 de septiembre de 2015
NORMAS CONTABLES DE FONDOS MUTUOS DE INVERSION EN VALORES
FONDOS MUTUOS DE INVERSION EN VALORES
Las normas contables comprenden el Plan de Cuentas de Fondos Mutuos de Inversión en Valores e Información Financiera, estableciendo cuentas o procedimientos relacionados a las actividades de los mismos, siendo de observancia obligatoria por parte de las Sociedades Administradoras.
Es propósito delas normas contables uniformar los criterios para el registro de las operaciones, de modo que los estados financieros reflejen los derechos y obligaciones del Fondo, facilitando su comparación e interpretación. El contador general del Fondo será la persona con facultades para efectuar modificaciones al plan de cuentas, siempre que las mismas consistan en adicionar analíticas divisionarias a lascuentas ya existentes, entendiéndose que esta agregación tiene la finalidad de hacer más detallado el registro de las operaciones. En cualquier caso deberá someterse a consideración de esta Comisión Nacional los cambios propuestos.
El presente Plan de Cuentas de los Fondos Mutuos de Inversión en Valores, está conformado por el contenido, la nomenclatura de las cuentas analíticas respectivas, ladinámica y comentarios de las mismas, así como la información financiera.
MARCO CONCEPTUAL DE LOS PRINCIPIOS GENERALES DE CONTABILIDAD
Las normas contables de Fondos Mutuos de Inversión en Valores reconoce como marco conceptual de los principios, los que se exponen a continuación como los fundamentales y básicos, para el adecuado cumplimiento de los objetivos de la contabilidad.
EQUIDAD
La equidadentre intereses opuestos debe ser una preocupación constante en contabilidad, puesto que los que se sirven de, o utilizan los datos contables pueden encontrarse ante el hecho de que los intereses particulares se hallen en conflicto. De esto se desprende que los estados financieros deben prepararse de tal modo que reflejen, con equidad, los distintos intereses, en juego en una entidad dada.BIENES ECONOMICOS
Los estados financieros se refieren siempre a bienes económicos, es decir, bienes materiales e inmateriales que poseen valor económico y por ende susceptibles de ser valuados en términos monetarios.
MONEDA COMUN DENOMINADOR
Los estados financieros reflejan el patrimonio mediante un recurso que se emplea para reducir todos sus componentes heterogéneos a una expresión, que permitaagruparlos y compararlos fácilmente. Este recurso consiste en elegir a una moneda y valorizar los elementos patrimoniales aplicando un precio a esta unidad.
Generalmente se utiliza como común denominador, la moneda que tiene curso legal en el país en que funciona el ente.
EMPRESA EN MARCHA
Salvo indicación en contrario, se entiende que los estados financieros pertenecen a una empresa en marcha,considerándose que el concepto que informa la mencionada expresión, se refiere a todo organismo económico cuya existencia temporal tiene plena vigencia y proyección.
VALUACION AL COSTO
El valor de costo de adquisición constituye el principio básico de valuación, que condiciona la formulación de los estados financieros llamados de situación, en correspondencia también con el concepto de empresa enmarcha, razón por la cual esta norma adquiere el carácter de principio.
Esta afirmación no significa desconocer la existencia y procedencia de otras reglas y criterios aplicables en determinadas circunstancias, sin que, por el contrario, significa afirmar que en caso de no existir una circunstancia especial que justifique la aplicación de otro criterio, debe prevalecer el costo- adquisición comoconcepto básico de valuación.
Sin embargo, tratándose de entidades de inversión (especializadas) la Norma Internacional de Contabilidad (NIC) 25 Contabilización de Inversiones, señala que es adecuado valorizar sus inversiones a valor razonable que usualmente es el valor de mercado.
DEVENGADO
Las variaciones patrimoniales que se deben considerar para establecer el resultado económico son las...
FONDOS MUTUOS DE INVERSION EN VALORES
Las normas contables comprenden el Plan de Cuentas de Fondos Mutuos de Inversión en Valores e Información Financiera, estableciendo cuentas o procedimientos relacionados a las actividades de los mismos, siendo de observancia obligatoria por parte de las Sociedades Administradoras.
Es propósito delas normas contables uniformar los criterios para el registro de las operaciones, de modo que los estados financieros reflejen los derechos y obligaciones del Fondo, facilitando su comparación e interpretación. El contador general del Fondo será la persona con facultades para efectuar modificaciones al plan de cuentas, siempre que las mismas consistan en adicionar analíticas divisionarias a lascuentas ya existentes, entendiéndose que esta agregación tiene la finalidad de hacer más detallado el registro de las operaciones. En cualquier caso deberá someterse a consideración de esta Comisión Nacional los cambios propuestos.
El presente Plan de Cuentas de los Fondos Mutuos de Inversión en Valores, está conformado por el contenido, la nomenclatura de las cuentas analíticas respectivas, ladinámica y comentarios de las mismas, así como la información financiera.
MARCO CONCEPTUAL DE LOS PRINCIPIOS GENERALES DE CONTABILIDAD
Las normas contables de Fondos Mutuos de Inversión en Valores reconoce como marco conceptual de los principios, los que se exponen a continuación como los fundamentales y básicos, para el adecuado cumplimiento de los objetivos de la contabilidad.
EQUIDAD
La equidadentre intereses opuestos debe ser una preocupación constante en contabilidad, puesto que los que se sirven de, o utilizan los datos contables pueden encontrarse ante el hecho de que los intereses particulares se hallen en conflicto. De esto se desprende que los estados financieros deben prepararse de tal modo que reflejen, con equidad, los distintos intereses, en juego en una entidad dada.BIENES ECONOMICOS
Los estados financieros se refieren siempre a bienes económicos, es decir, bienes materiales e inmateriales que poseen valor económico y por ende susceptibles de ser valuados en términos monetarios.
MONEDA COMUN DENOMINADOR
Los estados financieros reflejan el patrimonio mediante un recurso que se emplea para reducir todos sus componentes heterogéneos a una expresión, que permitaagruparlos y compararlos fácilmente. Este recurso consiste en elegir a una moneda y valorizar los elementos patrimoniales aplicando un precio a esta unidad.
Generalmente se utiliza como común denominador, la moneda que tiene curso legal en el país en que funciona el ente.
EMPRESA EN MARCHA
Salvo indicación en contrario, se entiende que los estados financieros pertenecen a una empresa en marcha,considerándose que el concepto que informa la mencionada expresión, se refiere a todo organismo económico cuya existencia temporal tiene plena vigencia y proyección.
VALUACION AL COSTO
El valor de costo de adquisición constituye el principio básico de valuación, que condiciona la formulación de los estados financieros llamados de situación, en correspondencia también con el concepto de empresa enmarcha, razón por la cual esta norma adquiere el carácter de principio.
Esta afirmación no significa desconocer la existencia y procedencia de otras reglas y criterios aplicables en determinadas circunstancias, sin que, por el contrario, significa afirmar que en caso de no existir una circunstancia especial que justifique la aplicación de otro criterio, debe prevalecer el costo- adquisición comoconcepto básico de valuación.
Sin embargo, tratándose de entidades de inversión (especializadas) la Norma Internacional de Contabilidad (NIC) 25 Contabilización de Inversiones, señala que es adecuado valorizar sus inversiones a valor razonable que usualmente es el valor de mercado.
DEVENGADO
Las variaciones patrimoniales que se deben considerar para establecer el resultado económico son las...
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