RECAPACITATE Iva

Carlos A. Rezzara

IVA

Guía
Preguntas y Respuestas
Versión 05.2014

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1. IVA. ¿Cuáles son las limitaciones al cómputo del crédito fiscal que establece el artículo
12 de la ley y cuál es el tratamiento que le otorga?
No se consideran vinculadas a operaciones gravadas:
1. Compra, importación definitiva, locación – incluido leasing – de automóviles , que
superen un precio neto de $ 20.000,excepto:
Que tengan para el adquirente el carácter de bien de cambio.
Que constituyan el objetivo principal de la actividad gravada. Alquiler,
remises, taxis, viajantes de comercio o similares.
2. Locaciones y prestaciones del art. 3 inciso e) punto 1, 2, 3, 12, 13, 15 y 16:
Bares, restaurantes, cantinas, salones de té, confiterías y similares.
Hoteles, hosterías, pensiones, apart hoteles.
Posadas,alojamientos por horas.
Casas de baños, masajes y similares.
Piscinas de natación y gimnasios.
Peluquerías, salones de belleza.
Playas de estacionamiento, garajes.
Excepto: Artículo 52 DR – No opera la limitación al cómputo del Crédito Fiscal:
Cuando los locatarios o prestatarios sean a su vez locadores o prestadores de
los mismos servicios, es decir subcontraten o
La contratación de estos serviciostenga por finalidad la realización de
congresos, conferencias o similares. – LIBERALIDAD DE LA NORMA.
3. Compras e importaciones definitivas de indumentaria que no sea ropa de trabajo, o
cualquier otro elemento relacionado con la vestimenta o equipamiento del
trabajador.
Sólo se admite el cómputo del CF por aquellas vestimentas identificadas con la
actividad alcanzada por el gravamen.
Tendrán eltratamiento de consumidores finales: Se le factura como tal, y además no
se le aplican regímenes de retención y/o percepción.
2. IVA - A los fines de la ley y bajo la descripción del “Concepto de Venta”, indique si las
siguientes afirmaciones son verdaderas o falsas y explique por qué. Se considera
Venta para la Ley de I.V.A.:
a) Toda transferencia a título oneroso entre personas, que importe latransmisión del
dominio de cosas muebles, en tanto tengan para el responsable el carácter de
bien de cambio.
b) Las operaciones de venta que realiza una persona física en nombre y por cuenta
de terceros.
c) Las transferencias que se realicen como consecuencia de reorganizaciones de
sociedades a fondos de comercio y en general a explotaciones de cualquier
naturaleza,
comprendidas en el artículo 77 dela Ley del Impuesto a las
Ganancias.
d) La desafectación de cosas muebles de la actividad gravada, para consumo
personal realizada por un socio de una sociedad de hecho.
e) Las transferencias de dominio de cosas muebles afectadas a actividad gravada, en
carácter de donación.
a) VERDADERO – Art 4 inciso a).
b) FALSO – Es el caso de un vendedor que actúa en representación de una empresa.
Factura laempresa.
c) FALSO – No se considera venta. Artículo 2 inciso a) 2º párrafo.
d) VERDADERO – Es una venta normal, y no se daría el caso del autoconsumo.
e) FALSO – No es venta. Hay que devolver el valor residual del crédito fiscal
computado oportunamente.

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3. IVA. Base Imponible. Indique si las siguientes afirmaciones son Verdaderas o Falsas y
justifique por qué.
a) En elcaso de recibir anticipos o señas, sólo perfeccionan el hecho imponible aquellas
que congelan el precio total de la operación.
FALSO. En el caso de servicios perfecciona aun cuando no congele el precio ya que el
PHI se da con la percepción total o parcial o la finalización del servicio, lo que sea
anterior.
b) En el caso de obras realizadas directamente o a través de terceros sobre inmueble
propio,el precio neto computable será la proporción que, del convenido por las
partes, corresponda a la obra objeto del gravamen, la cual no podrá ser inferior al
importe que surja de la aplicación de aplicar al precio total la proporción de los
respectivos costos determinados de conformidad con las disposiciones de la ley de
impuesto a las ganancias.
FALSO. No podrá ser inferior al importe que resulte...