Recomendaciones GAFISUD para Organizaciones sin fines de lucro

GRUPO DE ACCIÓN FINANCIERA
DE SUDAMÉRICA (GAFISUD)
GRUPO DE TRABAJO JURÍDICO
MEJORES PRÁCTICAS PARA LA APLICACIÓN DE LA RECOMENDACIÓN
ESPECIAL VIII DEL GAFI SOBRE ORGANIZACIONES SIN FINES DELUCRO
(OSL)
DOCUMENTO DE TRABAJO
Para la adecuada aplicación de la Recomendación Especial VIII contra el
financiamiento del terrorismo, emitida por el Grupo de Acción Financiera
Internacional (GAFI),los Estados deberían asegurar la implementación de las
mejores prácticas, que se detallan a continuación:
1. Respecto de la gestión interna de las OSL
Las organizaciones sin fines de lucro (OSL)deberían:
1.1. En relación a la gestión administrativa
a. Constituirse bajo una estructura organizacional definida.
b. Contar con la licencia o registro correspondiente para su debidofuncionamiento.
c. Establecer, con precisión, su finalidad y objetivos.
d. Contar con un sistema documental de control gerencial, administrativo,
financiero y operativo.
1.2. En relación a la gestiónfinanciera
a. Producir estados contables anuales, con desglose detallado de ingresos y
gastos.
b. Establecer presupuestos y programas sujetos a supervisión.
c. Aplicar controles apropiados para garantizarque se contabilicen todos los
fondos y que éstos se gasten de una manera coherente con el propósito y
objetivos de las actividades previstas.
d. Contar con sistemas de auditoría externa.
e.Utilizar los canales financieros formales para realizar sus transacciones y
operaciones económicas.

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1.3. En relación a la gestión de control interno
a. Registrar y entregar información, exacta ytransparente, respecto de las
donaciones y su utilización.
b. Adoptar procedimientos y políticas de debida diligencia respecto de sus
miembros, directivos, funcionarios, empleados, fideicomisarios,donantes,
beneficiarios y organizaciones relacionadas.
c. Establecer controles sobre proyectos realizados, su finalidad y objetivos, así
como sus donantes y beneficiarios.
d. Implementar...