Redaccion De Hallazgos
Páginas: 16 (3795 palabras)
Publicado: 26 de julio de 2012
UNIVERSIDAD MARIANO GALVEZ
FACULTAD CIENCIAS ECONOMICAS
CONTADURIA PÚBLICA Y AUDITORIA
AUDITORIA GUBERNAMENTAL
LIC. MARVIN CIFUENTES
TEMA
REDACCION DE HALLZAGOS
RONAL MARTIN TUPUL CEBALLOS 0327-08-01305
LEANDRO JEREMIAS GONZALES 0327-08-09904
JUAN FRANCISCO JUAREZ 0327-08-06618
NOLBERTO LOPEZ GRAVES 0327-08-06627
VICENTE DIEGO CARRILLO 0327-01-07682
ARSENIO EDMUNDO DUARTEROSALES 0327-08-16101
MAZATENANGO SUCHITEPEQUEZ
INTRODUCCION
La auditoria gubernamental, se conforma de tres procesos importantes, 1) Planeación, 2) Ejecución y 3) comunicación de resultado. Por lo que a continuación se detallara el proceso de redacción de hallazgos.
Durante la ejecución y con la evidencia obtenida, se redactaran los hallazgos y luego serán revisados por el supervisor, yposterior se discutirán con los responsables de las unidades auditadas, si los responsables no cuentan con el soporte, el auditor determinara si el hallazgos es desvanecidos según los alegatos, presentados o no.
A continuación se presentara la redacción de hallazgos y se presentara un ejemplo obtenido de un informe de Auditoría, de la contraloría General de Cuentas.
REDACCIÓN DE HALLAZGOS1. DEFINICIÓN
Hallazgos son todas aquellas situaciones de importancia, que se han detectado como resultado de la aplicación de las pruebas de cumplimiento y sustantivas en la ejecución de la auditoría, y que tienen un efecto importante sobre los objetivos previstos, así como en la calidad de la información y las operaciones del ente público evaluado, por lo que deben incluirse en el informecomo situaciones que merecen reportarse.
El proceso más importante de la labor de auditoría es el desarrollo y presentación de hallazgos.
Los hallazgos fundamentan las conclusiones y recomendaciones del informe de auditoría, y deben ser comunicados a los funcionarios responsables y autoridades superiores de la entidad auditada.
2. OBJETIVOS
2.1 Evaluar si la evidencia obtenida satisfacelos objetivos específicos definidos en la planificación.
2.2 Obtener suficiente satisfacción respecto a las apreciaciones que corresponden a cada área o cuenta examinada.
2.3 Incluir en el informe los hallazgos sobre las deficiencias o aspectos sobresalientes, debiendo contener en forma lógica y clara los asuntos de importancia en forma comprensible para los lectores del informe.2.4 Redactar los hechos encontrados en forma clara y convincente, de tal manera que no surjan dudas o conclusiones erróneas y que su contenido esté plenamente sustentado por el trabajo realizado.
3. RESPONSABLES
En el proceso de identificación y redacción de hallazgos interviene el personal que integra el equipo de auditoría, siendo responsables: los auditores y el supervisor.
3.1Auditores
Son responsables de identificar y redactar los hallazgos de acuerdo a la metodología establecida en la presente guía, y documentarlos con los papeles de trabajo y demás evidencias apropiadas a cada situación.
3.2. Supervisor
Es responsable de evaluar si el trabajo realizado por los auditores, para la identificación de los hallazgos es suficiente, lo mismo que la evidencia obtenida y queestén adecuadamente identificados en los papeles de trabajo.
Debe orientar a los auditores en la aplicación de los criterios que se utilizarán para seleccionar aquellas deficiencias o anomalías que califiquen
como hallazgos, y que su redacción esté de acuerdo a la metodología establecida en la presente guía.
Es asimismo responsable, junto al auditor, de discutir los hallazgos con losfuncionarios y responsables de la entidad auditada.
4. PROCEDIMIENTO
Para que los hallazgos sean técnica y adecuadamente desarrollados, se debe utilizar el siguiente procedimiento:
4.1 ESTRUCTURA DE LOS HALLAZGOS
Todo hallazgo debe estructurarse y redactarse tomando en cuenta los siguientes atributos:
* Título
* Condición
* Criterio
* Causa
* Efecto
* Recomendación...
FACULTAD CIENCIAS ECONOMICAS
CONTADURIA PÚBLICA Y AUDITORIA
AUDITORIA GUBERNAMENTAL
LIC. MARVIN CIFUENTES
TEMA
REDACCION DE HALLZAGOS
RONAL MARTIN TUPUL CEBALLOS 0327-08-01305
LEANDRO JEREMIAS GONZALES 0327-08-09904
JUAN FRANCISCO JUAREZ 0327-08-06618
NOLBERTO LOPEZ GRAVES 0327-08-06627
VICENTE DIEGO CARRILLO 0327-01-07682
ARSENIO EDMUNDO DUARTEROSALES 0327-08-16101
MAZATENANGO SUCHITEPEQUEZ
INTRODUCCION
La auditoria gubernamental, se conforma de tres procesos importantes, 1) Planeación, 2) Ejecución y 3) comunicación de resultado. Por lo que a continuación se detallara el proceso de redacción de hallazgos.
Durante la ejecución y con la evidencia obtenida, se redactaran los hallazgos y luego serán revisados por el supervisor, yposterior se discutirán con los responsables de las unidades auditadas, si los responsables no cuentan con el soporte, el auditor determinara si el hallazgos es desvanecidos según los alegatos, presentados o no.
A continuación se presentara la redacción de hallazgos y se presentara un ejemplo obtenido de un informe de Auditoría, de la contraloría General de Cuentas.
REDACCIÓN DE HALLAZGOS1. DEFINICIÓN
Hallazgos son todas aquellas situaciones de importancia, que se han detectado como resultado de la aplicación de las pruebas de cumplimiento y sustantivas en la ejecución de la auditoría, y que tienen un efecto importante sobre los objetivos previstos, así como en la calidad de la información y las operaciones del ente público evaluado, por lo que deben incluirse en el informecomo situaciones que merecen reportarse.
El proceso más importante de la labor de auditoría es el desarrollo y presentación de hallazgos.
Los hallazgos fundamentan las conclusiones y recomendaciones del informe de auditoría, y deben ser comunicados a los funcionarios responsables y autoridades superiores de la entidad auditada.
2. OBJETIVOS
2.1 Evaluar si la evidencia obtenida satisfacelos objetivos específicos definidos en la planificación.
2.2 Obtener suficiente satisfacción respecto a las apreciaciones que corresponden a cada área o cuenta examinada.
2.3 Incluir en el informe los hallazgos sobre las deficiencias o aspectos sobresalientes, debiendo contener en forma lógica y clara los asuntos de importancia en forma comprensible para los lectores del informe.2.4 Redactar los hechos encontrados en forma clara y convincente, de tal manera que no surjan dudas o conclusiones erróneas y que su contenido esté plenamente sustentado por el trabajo realizado.
3. RESPONSABLES
En el proceso de identificación y redacción de hallazgos interviene el personal que integra el equipo de auditoría, siendo responsables: los auditores y el supervisor.
3.1Auditores
Son responsables de identificar y redactar los hallazgos de acuerdo a la metodología establecida en la presente guía, y documentarlos con los papeles de trabajo y demás evidencias apropiadas a cada situación.
3.2. Supervisor
Es responsable de evaluar si el trabajo realizado por los auditores, para la identificación de los hallazgos es suficiente, lo mismo que la evidencia obtenida y queestén adecuadamente identificados en los papeles de trabajo.
Debe orientar a los auditores en la aplicación de los criterios que se utilizarán para seleccionar aquellas deficiencias o anomalías que califiquen
como hallazgos, y que su redacción esté de acuerdo a la metodología establecida en la presente guía.
Es asimismo responsable, junto al auditor, de discutir los hallazgos con losfuncionarios y responsables de la entidad auditada.
4. PROCEDIMIENTO
Para que los hallazgos sean técnica y adecuadamente desarrollados, se debe utilizar el siguiente procedimiento:
4.1 ESTRUCTURA DE LOS HALLAZGOS
Todo hallazgo debe estructurarse y redactarse tomando en cuenta los siguientes atributos:
* Título
* Condición
* Criterio
* Causa
* Efecto
* Recomendación...
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