REFORMA_DEC__2014_LOZANO

AVILA TAX CONSULTING, S. C.
Rio Guadalquivir No. 502
Col. Del Valle
Garza Garcia , N.L.
Tel 83 56 43 73
Cel: 044 81 8366-8051

Asesoría y Capacitación Fiscal

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Reforma Social y Hacendaria
Objetivos
–
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Hacienda pública responsable
Establecer un Sistema de Seguridad Social Universal
Fortalecimiento de la capacidad financiera del Estado
Mejorar la equidadFacilitar el cumplimiento del pago de impuestos
Inducir la formalidad
Promover el federalismo
Fortalecer a PEMEX, y
Mejorar la calidad del gasto

ESTIMACIONES OFICIALES
2013

REAL

2014

P.I.B.

3.50 %

0.90 %

3.00 %

Inflación

3.00 %

*2.43 %

3.00 %

Salario

4.20 %

Tipo de Cambio

$12.90

3.90 %
$12.7685

$12.90

* Inflación al 31 de Octubre del 2013

Precio promedio del barril de petróleo: $85.00 contra $86 Dlls del 2013

LEY DE INGRESOS DE LA
FEDERACION
Art.. 1

Presupuesto de Ingresos para el 2014
Cifras en millones de pesos

2014
I.S.R.

$

1,039,026

2013
$

%

815,796

27.36 %

I.V.A.

632,369

617,900

2.34%

I.E.P.S.

164,512

60,414

172.30 %

44,638

(100%)

3,890

(100 %)

6,703

62,932

(89.36% )

228,188

212,219

7.52 %

OTROS INGRESOS

* 2,409,156

* 2,050,569

17.48 %TOTAL

$ 4,479,954

$ 3’931,290

13.95 %

I. E. T. U.
I. D. E.
OTROS IMPUESTOS
APORTACIONES SEGURIDAD SOCIAL

Cláusula General Anti-ELUSION
• Se proponia incluir una regla de sustancia sobre forma
• Respecto de las prácticas u operaciones que formalmente no actualicen el
hecho imponible de la norma y carezcan de racionalidad de negocios, la
autoridad fiscal podrá determinar la existencia de uncrédito fiscal por
considerar que se actualiza el hecho imponible de la mencionada norma
• Se entiende que no hay razón de negocios cuando la práctica u operación
carezca de utilidad o beneficio económico cuantificable para los
involucrados; utilidad que sea distinta de la elusión, diferimiento o
devolución del pago realizado  
• Diputados
• No aplica por criterios de SCJN

5

Domicilio fiscal
• Seestablece como supuesto de domicilio fiscal el señalado por los
particulares como usuarios del sistema financiero, lo que facilitara a la
autoridad fiscal la ubicación de los contribuyentes no localizados que
evaden el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.
•
•

Este supuesto se tomara como ultima opción
Art 10 CFF

6

Firma electrónica avanzada
• Se establece reglas de carácter general paralos casos en que una persona
física pueda tramitar su FIEL mediante apoderado o representante legal
cuando sea imposible la actuación directa de los interesados, como es el
caso de:
– Incapaces y los Menores de Edad
– Mexicanos que residan en el extranjero
– Personas declaradas desaparecidas
• Art. 19ª CFF

7

Buzón Tributario
• Se crea un sistema de comunicación
electrónico entre autoridades ycontribuyentes por medio del cual la
autoridad fiscal notificará diversos
documentos y actos administrativos y los
contribuyentes podrán presentar
promociones y otros trámites
• Se establece como obligación expresa de los
contribuyentes ingresar al citado buzón para
notificarse de los actos y trámites de la
autoridad en un plazo 3 dias.
• Personas morales a partir del 1 de Julio de
2014
• PersonasFísicas a partir del 1 de enero 2015
• Art 17 K CFF

8

Facultades de Comprobación
• El contribuyente tendrá 15 días para decir
lo que a su derecho convenga, en su caso
la autoridad podrá emitir un
requerimiento y el contribuyente tendrá
10 días para contestarlo
• Inclusive la autoridad podrá compulsar a
terceros en este procedimiento
• Una vez que la autoridad haya recibido la
respuesta de losrequerimientos tendrá
40 días para emitir su resolución. Si el
contribuyente no contesta el
requerimiento, la pre-liquidación será
definitiva

9

Medidas contra contribuyentes defraudadores
• Se amplían los supuestos para dejar sin efectos los sellos o firmas digitales:
– Al ser objeto de facultades de comprobación desaparecen
– Utilizan comprobantes fiscales digitales para amparar operaciones...