reforma fiscal 2010

Reforma Fiscal
2010

Contenido

 Generalidades
 Política económica
 Política fiscal

Generalidades

 Antecedentes
 Presiones políticas
 Entorno internacional
 Motivos de la reforma
 Reforma recaudatoria
 Efectos de la reforma

Política Económica
 PIB 3.0% (-6.8% en 2009)
 Inflación anual 4.5% (4.2% en 2009)
 Tasa de interés Cetes a 28 días 5.6% (4.5% en
2009) Consumo - Incremento estimado de 3.2% (-7.6%
para 2009)
 Precio del petróleo 59 dólares por barril
 Salario mínimo incremento entre 4.0 y 5.0%
 EEUU - crecimiento equivalente al 2.3%

Política Económica

Banco de México

Estimación Fiscal

2009

2010

2009

2010

-7%

2.5-3.5%

-6.8%

3%

3.75 - 4.25%

4.75 - 5.25%

4.2%

4.5%

Tasa de Interés (Cetes a 28días)

4.5%

5.7%

4.5%

5.6%

Consumo

-6.4%

2.9%

-7.60%

3.20%

58.7

69.9*

51

59

-2.4%

2.5%

-2.6%

2.3%

Producto Interno Bruto (PIB)
Inflación Anual

Precio del Petróleo (dls. / barril)
PIB EEUU

*Primer trimestre 2010

Política Fiscal

 Aumento tasas y tarifas de ISR
 Aumento tasa general del IVA
 Régimen de consolidación
 Régimende intereses
 PF's - limitación deducciones y exenciones
 IDE - modificaciones
 IEPS

Ley de Ingresos de la Federación

Principales Aspectos

 Decretos u oficios
 Consolidación - financiamiento para el pago
 Tasas de recargos
 Cancelación de créditos fiscales
 Estímulos fiscales

Presupuesto de Ingresos
(Millones de pesos)
Ingresos Tributarios
2009
ISR

2010*Diferencia

596,053.9

620,401.84

24,347.94

55,408.4

51,495.74

(3,912.66)

IVA

490,513.7

470,043.47

(20,470.23)

IEPS

(59,627.5)

48,458.47

108,085.97

21,050.3

20,394.87

(655.43)

5,191.2

3,898.45

(1,292.75)

COMERCIO EXTERIOR

27,612.2

27,020.23

(591.97)

ACCESORIOS

11,682.4

12,069.41

387.00

IETU

TENENCIA
ISAN

*Cifras deflacionadas al 3.3%

Ley del Impuesto al Valor
Agregado

Tasa general y disposiciones transitorias
 Se incrementa tasa:
 General - 15% al 16%
 Región fronteriza - 10% al 11%

 Transitorios
 Enajenación bienes, prestación de servicios y
uso o goce temporal de bienes:
•
•
•
•

Celebradas antes 1° Enero 2010
Pago a más tardar 10 Enero 2010
Tasas vigentes 2009 (15% ó10%)
No partes relacionadas

Tasa general y disposiciones transitorias

 Transitorios





Plazo insuficiente
Cargas administrativas
Problema deducibilidad y acreditamiento
Regulación

Ley del Impuesto Especial sobre
Producción y Servicios

Telecomunicaciones

 Nuevo impuesto 3% telecomunicaciones
 Servicios exentos
 Telefonía pública y rural
 Servicio deinterconexión
 Acceso a internet - red fija o móvil
• Servicios
• Aplicaciones
• Contenidos

Telecomunicaciones

 Internet y otros servicios (servicio conjunto)
 Comprobante separe contraprestación
 Contraprestación atienda a precios y montos
como si no servicio conjunto
 Internet exento hasta 30% de contraprestación
conjunta

Bebidas alcohólicas
 Bebidas alcohólicas > 20° G.L.




Incremento tasa enajenación e importación
2010 a 2012 - 53%
2013 - 52%
2014 - regresa al 50% (actual)

 Cerveza
 2010 a 2012 - 26.5%
 2013 - 26%
 2014 - regresa a 25% (actual)

Tabacos labrados
 Nueva cuota $0.10
 Cigarros - por unidad enajenada o importada
 Cada cigarro 0.75g tabaco
 Tabacos labrados - (peso / 0.75) * cuota

 Transitorios - incrementopaulatino





$0.04 para 2010
$0.06 para 2011
$0.08 para 2012
$0.10 para 2013

 Informativa - peso o cantidad enajenada en el mes
por marca

Juegos con apuestas y sorteos

 Incremento de tasa
 20% al 30%

 Obligación de llevar sistemas de cómputo






Registro y totalización de operaciones
Cantidades percibidas por participantes
Monitoreo en línea y tiempo...