reforma fiscal

Boletín Fiscal No. 2

Aprobadas por el Congreso de la Unión
Contenido:

 Ley de Ingresos de la Federación

2

 Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única

3

 Ley del Impuesto a los Depósitos en Efectivo

3

 Nueva Ley del Impuesto sobre la Renta
-

Personas Morales
 General

3

 Consolidación

9

 Sector Financiero

14

 Estímulos Fiscales

15

Personas Morales No Contribuyentes

16

 Personas Físicas

19

 Materia Internacional

25

 Ley del Impuesto al Valor Agregado

27

 Ley del Impuesto Especial sobre Producción
y Servicios

30

 Código Fiscal de la Federación

33

 Ley Federal de Derechos - Reforma Minera

39

 Nuevo Sistema de Seguridad Social Universal

39

 Régimen Fiscal de PEMEX

41

Ley Aduanera

43

 Algunos aspectos controversiales

45

Boletín Fiscal No. 2

El pasado 31 de octubre el Congreso de la Unión concluyó en definitiva la
aprobación de las reformas al Código Fiscal de la Federación (CFF), Ley Aduanera
(LA), Ley de Coordinación Fiscal (LCF), Ley General de Contabilidad
Gubernamental (LGCG), Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA), Ley del
ImpuestoEspecial sobre Producción y Servicios (LIEPS), Ley Federal de Derechos
(LFD), Ley de Ingresos de la Federación (LIF), así como la Nueva Ley del Impuesto
sobre la Renta (LISR) y la Abrogación de la Ley del Impuesto Empresarial a Tasa
Única (LIETU) y Ley del Impuesto a los Depósitos en Efectivo (LIDE), estando
pendiente únicamente su publicación por parte del Poder Ejecutivo en el Diario
Oficialde la Federación. Cabe aclarar que aún está pendiente de aprobarse la
reforma constitucional en materia de Seguridad Social Universal y el Régimen
Fiscal de PEMEX.
Las reformas que consideramos más importantes se mencionan a continuación:

Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal
de 2014
El marco macroeconómico presupuestado para el 2014 se delineó bajo las siguientesprevisiones:
Crecimiento % PIB

3.9

Inflación %

3.0

Tipo de cambio

12.9

Tasa cetes promedio %

4.0

Déficit % PIB

-1.5

Petróleo (dls./barril)

85.0

En materia de disposiciones fiscales, la Ley de Ingresos mantiene lo siguiente:


Continuarán las mismas tasas de recargos, estímulos fiscales relacionados con la adquisición de diesel
y cuotas de peaje en carreteras,exenciones y la condonación de multas de 50% o 60%, según sea el
caso, derivadas de incumplimiento de obligaciones fiscales federales distintas a las obligaciones de
pago.

Por su parte, se incluyen los siguientes como nuevos estímulos fiscales, los cuales implicarán un
acreditamiento contra el impuesto sobre la renta que tengan a su cargo quienes se beneficien de la
aplicación de dichosestímulos:


A los adquirentes que utilicen los combustibles fósiles a que se refiere la LIEPS, en sus procesos
productivos para la elaboración de otros bienes y que no se destinen a la combustión, permitiendo el
acreditamiento del IEPS pagado.

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Boletín Fiscal No. 2



A los titulares de concesiones mineras cuyos ingresos brutos anuales sean menores a 50 millones de
pesos,consistente en permitir el acreditamiento del derecho especial sobre minería que hayan pagado
en el ejercicio de que se trate.

A partir de 2015, los precios al público para las gasolinas y el diesel deberán ajustarse mensualmente de
forma congruente con la inflación esperada de la economía.
Por su parte, se reubicaron a la LISR y LIEPS una serie de disposiciones para incorporarlas en elordenamiento que les correspondía.

Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única
Se abroga la Ley del IETU, estableciéndose disposiciones para su transición, manteniendo los derechos y
obligaciones adquiridos durante la vigencia del ordenamiento.
Por la forma en que quedó redactada la disposición transitoria, en principio, las actividades realizadas
hasta el 31 de diciembre de 2013 que estén pendientes...