Reforma fiscal

Clúster Bajío
Noviembre 2013

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Marco
macroeconómico

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Marco macroeconómico 2014
• Previsiones:

Crecimiento del PIB
Inflación

3.0%

Tipo de cambio

12.90 pesos x dólar

Tasa Cetes promedio

4.0%

Déficit (% PIB)

-1.5%

Petróleo (dls/barril)

3

3.9%

85

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Ley de Ingresos
de la Federación

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Disposiciones fiscales
Sin cambio:
• Retención anual intereses (ISR) - 0.6% sobre capital
• Recargos, estímulos fiscales relacionados con la adquisición de
diesel y cuotas de peaje en carreteras, exenciones y lacondonación de multas
Nuevos estímulos fiscales:
• Adquirentes de combustibles fósiles utilizados en procesos
productivos, que no incluyan su combustión
- Acreditamiento IEPS vs ISR
• Titulares de concesiones mineras con ingresos brutos anuales
menores a 50 millones de pesos,
- Acreditamiento del Derecho especial sobre minería (7.5%)
vs ISR
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Estímulos fiscales - ISR
Eliminación:
• Deducción inmediata
- Transición – Deducción remanente al enajenarlos, se pierdan o
dejen de ser útiles
• Fomento al primer empleo

Permanece:
• Deducción de terrenos para desarrolladores inmobiliarios
− Plazo de tres ejercicios fiscales para enajenarlo; en caso
contrario, ingreso acumulableAdición:
• Contratación de adultos mayores

• 25% del salario – Deducción adicional ISR
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Disposiciones fiscales (3)
Reubicación en donde deberían estar - ¡Finalmente!
Ahora en:
- 4.9% sobre intereses pagados a bancos extranjeros
- Ajuste por inflación acumulable y ganancia cambiariaNo se consideran parte de los ingresos totales para fines de la exención
de personas en las que participen fondos de pensiones del extranjero

LISR

- Exención para residentes en el extranjero por intereses derivados de
operaciones financieras derivadas referenciadas a la TIIE o a los títulos
previstos en la exención, realizadas en bolsa de valores o en mercados
reconocidos
- Ampliación dela definición de instituciones de beneficencia para efectos
del ISR
- No creación de establecimiento permanente (EP) de residentes en el
extranjero que proporcionen materias primas, maquinaria o equipo en
operaciones a través de maquiladoras de albergue

LIESPS
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- Bebidas con contenido alcohólico y cerveza:
 Graduación alcohólica de más de 20 grados G.L. = 53%
 Cerveza de hasta14grados G.L. = 26.5%.

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IETU / IDE
Abrogados

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¿Qué pasó con el IETU?
• Disposiciones de salida
‒ Sin efecto resoluciones y disposiciones administrativas de
carácter general, así como resoluciones a consultas,
interpretaciones, autorizacioneso permisos otorgados a título
particular

‒ Transición, manteniendo derechos y obligaciones adquiridos
mientras estuvo vigente

¿Qué pasa con las operaciones realizadas durante
2013, cobradas o pagadas a partir de 2014?

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¿Y con el IDE?
• Disposiciones de salida
‒ Constanciasde entero o no recaudado correspondientes a:
• Diciembre 2013 – a más tardar 10 de enero de 2014
• Anual 2013 – a más tardar 15 de febrero de 2014
No recaudado por bancos = SAT crédito fiscal

‒ Cualquier saldo por aplicar, al 31 de diciembre de 2013, se
podrá acreditar, compensar o solicitar en devolución hasta
agotarse

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