Reforma Tributaria Colombia

ABC REFORMA TRIBUTARIA
1. ¿EN QUÉ CONSISTE LA REFORMA?
La reforma tiene 5 capítulos:
i)
Impuesto a las personas naturales
Estamos creando un sistema impositivo que logre que los que más ganen
tengan una mayor tasa efectiva de tributación. El sistema, que hemos
llamado IMAN (Impuesto Mínimo Alternativo Nacional), logra que se cree
una curva “progresiva” de tributación (mayores tasas amayores ingresos) y
que establezca un mínimo por debajo del cual no puede ubicarse nadie. Así
logramos poner un piso para que no tengamos tasas de tributación
inaceptablemente bajas en los segmentos de ingresos más altos.
ii)
Impuestos a las sociedades
Las empresas, que hoy pagan 33% de impuesto de renta, pagarán sólo 25%
de éste, y el 8% restante se sustituirá por un nuevo impuesto IE(Impuesto
para la Equidad). El IE, a su vez, remplazará una parte de los impuestos a la
nómina que pagan las empresas: el empleador dejará de pagar los aportes
de ICBF, SENA y salud, que hoy paga por sus trabajadores de menos de 10
smmlv. De esta forma, la carga que hoy lleva la nómina, pasa a ser un
impuesto a las utilidades, permitiéndole a los sectores intensivos en
trabajo, crear más puestosformales.
Hoy en día el ICBF y el SENA reciben sus recursos de los aportes de los
empleadores y del Presupuesto General de la Nación, en el caso del ICBF.
La propuesta busca diversificar las fuentes de financiamiento de estas dos
entidades, remplazando los aportes que los empleadores hacen por la
parte más inestable de la nómina, los trabajadores que ganan menos de 10

smmlv, por un impuestode nuevo, de destinación específica que pagarán
las empresas.
Ambas entidades siguen operando con las mismas reglas de gobierno
corporativo que tienen hoy.
iii)

La reforma de IVA
Hoy día existen 7 tarifas de IVA: 0%, 1.6%, 10%, 16%, 20%, 25% y 35%. Esto
genera enormes cargas administrativas para las empresas y para la DIAN. Es
un sistema complejo de administrar y comprender. Parasimplificarlo, la
propuesta elimina las tarifas del 1.6%, la del 10%, y todas las que hoy se
encuentran por encima del 16%.
Se crea una tarifa de 5%, con lo cual al final existirían 3 tarifas: 0%, 5% y
16%.
Los insumos de las cadenas productivas agropecuarias pasan del 16% al 5%
para aliviar la carga de impuestos pagados que deban ser cobrados por la
empresa y se le permite descontar su pago delimpuesto de renta. Esto
elimina la figura de devolución en efectivo y mejora el flujo de caja de las
empresas, particularmente las pequeñas y medianas.
Se permite que quienes venden productos gravados a tarifas inferiores al
16%, puedan descontar los IVAS pagados en sus insumos, en su totalidad.
Hoy en día, los bienes y servicios que se venden a una tasa inferior, sólo
permiten descuentoshasta esa misma tasa.
Se pasa el servicio de restaurantes a la categoría de excluido del impuesto y
se crea un impuesto al consumo del 7% para esta partida.
Finalmente, se crea un impuesto al consumo de lujo para los bienes que
hoy se encuentran al 20%, 25% y 35% para que las tasas totales de

impuestos permanezcan en esos niveles, pero ahora como una
combinación de IVA e impuesto al consumo.Esto permite la eliminación de
3 tarifas de IVA.
iv)

Ganancias ocasionales
Se reduce la tasa del impuesto a las ganancias ocasionales por la venta de
activos poseídos por más de dos años, del 33% a una tarifa del 15% a la
venta de sociedades y del 10% a la venta de activos.
Se busca estimular por esta vía que la gente pague este impuesto y no
diseñe figuras complejas y costosas paraeludirlo.

v)

Normas antievasión y antielusión
Finalmente la reforma contiene un conjunto de normas, acordes con
estándares internacionales, para evitar que existan figuras a través de las
cuales algunas empresas puedan tener tratamientos más favorables que
otras, siendo todas las demás condiciones iguales. Estas normas buscan
promover la cultura del pago de los tributos y poner al país...