reforma tributaria

TALLER

Consultar el Estatuto Tributario de Colombia para dar respuesta a las siguientes preguntas:

- Que es un gasto deducible?

Deducciones son gastos en que incurren una persona, natural o jurídica, contribuyente del impuesto de renta y complementarios durante un periodo fiscal, y que sean necesarios para producir renta; ejemplo de los gastos considerados como deducción son los deadministración de ventas, relacionados con la operación y actividad del contribuyente, algunos no operacionales como los financieros que, sin ser propiamente la actividad económica productora de renta, si son necesarios y disminuyen la renta (0370).

- Cuales son los requisitos de los gastos deducibles del impuesto de Renta?

(0371) Para que los gastos realizados en el año sean deducibles, serequiere que cumplan las condiciones y características siguientes:
a) Que no haya sido limitada o prohibida la deducción por la Ley, o que no exceda los límites establecidos como máximo a deducir por la actividad económica.
b) Que tenga relación de causalidad con la actividad productora de renta.
c) Que sean gastos proporcionados y necesarios, de acuerdo con la magnitud y las características decada actividad y
d) Que se paguen o se causen dentro del año o periodo gravable por el cual se solicita la deducción.
e) Que cumplan con la obligación señalada en el artículo 632 del E.T. como la de la conservación de la prueba de la consignación de las retenciones en la fuente practicadas en su calidad de agente retenedor.
f) Que se conserve copia del RUT del vendedor o prestador del servicio enel régimen simplificado (0374)

- Cuales gastos son NO deducibles de renta?

No son aceptados como costos o gastos, aquellos pagos realizados por el contribuyente sin ejercer los controles que la ley ha requerido imponerle respecto de los beneficiarios de los respectivos pagos.

Si se trata de pagos correspondientes a operaciones gravadas con el IVA, no son deducciones:
a) Los pagos que serealicen a personas no inscritas en el régimen Común del impuesto sobre las ventas por contratos de valor individual y superior a 3.300 UVT.
b) Los pagos que se realicen a personas no inscritas en el régimen Común del impuesto sobre las ventas, efectuado con posterioridad al momento en que los contratos superen un valor acumulado de 3.300 UVT.
c) Los pagos que se realicen a personas noinscritas en el régimen Común, cuando no conserven copia del documento en el cual conste la inscripción del respectivo vendedor o prestador de servicios en el régimen común.

- Cuales gastos de nómina son deducibles de Renta y por qué?

Son deducibles la totalidad de los pagos laborales efectuados a los trabajadores, siempre que cumplan los requisitos de la deducibilidad ya enumerados, y que elcontribuyente se encuentre a paz y salvo con el pago de aportes parafiscales establecidos por la ley.
Art. 114. Deducción de aportes.
Los aportes efectuados por los patronos o empresas públicas y privadas al Instituto Colombiano de Bienestar Familiar serán deducibles para los efectos del impuesto de renta y complementarios.

Los pagos efectuados por concepto del subsidio familiar y ServicioNacional de Aprendizaje (SENA), son igualmente deducibles.
* -Adicionado- PAR. Las sociedades y personas jurídicas y asimiladas contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y complementarios, no estarán sujetas al cumplimiento de los requisitos de que trata este artículo por los salarios pagados cuyo monto no exceda de diez (10) salarios mínimos legales mensuales vigentes.

- Cualesdeducciones se aplican a las personas naturales contribuyentes del Impuesto a la Renta?
Los asalariados, en general no pueden afectar rentas laborales con deducciones de ninguna naturaleza, salvo que se encuentren autorizados por la ley.
1. Los intereses por adquisición de vivienda analizados en (0414) y los pagos de salud y educación, siempre que se cumplan los siguientes requisitos:

No haber...