REFORMA TRIBUTARIA

REFORMA TRIBUTARIA
LEY 1607 DICIEMBRE 26 DE 2012

RETENCIONES
• Retención a los Trabajadores por cuenta propia
En primer lugar, es importante destacar que el art. 198 de la
Ley derogó al art. 13 de la Ley 1527 de abril de 2012
Y a partir de abril de 2013, cuando se pueda aplicar la nueva
tabla de retención mínima mencionada en el art. 14 de la Ley
(que crea en el E.T. el nuevo art. 384),entonces a los
trabajadores que puedan calificar como “empleados” según el
art. 329 del E.T. (creado con el art. 10 de la Ley), se les tendría
que comparar su retención tradicional con esa “retención
mínima” del art. 14 de la Ley.

RETENCIONES
• Empleados
Artículo 14. Adiciónese el artículo 384 al Estatuto Tributario, tabla desde 128,96 UVT, La tabla de
retención en la fuente incluida en el presenteartículo solamente será aplicable a los trabajadores
empleados que sean contribuyentes declarantes del Impuesto sobre la Renta y Complementarios. El
sujeto de retención deberá informar al respectivo pagador su condición de declarante o no declarante
del Impuesto sobre la Renta, manifestación que se entenderá prestada bajo la gravedad de juramento.
Igualmente, los pagadores verificarán los pagosefectuados en el último periodo gravable a la persona
natural clasificada en la categoría de empleado
El art. 15 de la Ley modifica el art. 387 del E.T. para establecer que los asalariados, en el cálculo de
retención mensual que les realicen sus empleadores y también al final del año en sus declaraciones de
renta, ya no podrán restar lo que paguen por educación del trabajador o el cónyuge o los hijospues
solo podrán restar unos.
Ahora solo podrán restar los intereses por créditos de vivienda, los pagos de salud prepagada (hasta 16
UVT mensualmente) y los pagos por “personas a cargo” (hasta un 10% del ingreso bruto y sin pasarse
de 32 UVT mensuales)

RETENCIONES
• Si tienen retenciones durante el año, y al final
del año no se está obligado a declarar,
entonces podrá voluntariamente presentardeclaración de renta y solicitar las
devoluciones de las retenciones si con ellas se
les forma un saldo a favor (ver art. 6 del E.T.
modificado con art. 1 de la Ley)

RETENCIONES
• Retención de IVA
El art. 42 de la Ley modifica al art. 437-1
diciendo que a partir de enero de 2013 todas
las  retenciones de IVA que se venían aplicando
con tarifas del 50% o 75% se empezarán a
aplicar con tarifa del15%.

IMPUESTO A LAS VENTAS
• Los art. 48 y 49 de la Ley modificaron los arts. 468-1
(bienes gravados antes al 10% y ahora al 5%) y 4683 (servicios gravados antes al 10% y ahora al 5%). En
la lista de servicios que antes estaban gravados al
10% y ahora quedan gravados al 5% ya no figuran ni
los hoteles ni los arriendos de inmuebles para usos
diferentes a vivienda.
• Por tanto, se entiende que esosdos servicios
pasaron a estar gravados con tarifa general del 16%.

IMPUESTO A LAS VENTAS
• El art. 39 de la Ley crea el art. 426 en el E.T. indicando
que las personas naturales y jurídicas que sean dueñas
de restaurantes, bares, grilles, cafeterías, panaderías,
heladerías y demás negocios donde se vendan
comidas y bebidas, ya no seguirán siendo
responsables de IVA (ni simplificado ni común)
• Siel negocio es con explotación de franquicia siguen
siendo responsables de IVA, les toca estar en el
común y seguirán cobrando el 16% de IVA).

IMPUESTO A LAS VENTAS
• El art. 56 de la Ley modifica el art. 485 y con ello se
estableció que todo el IVA que sea descontable se podrá
restar en el IVA sin importar que su tarifa sea superior a
aquella que se utiliza al momento de vender (caso porejemplo de los que paguen IVA al 16% pero venden al 5%).
• Además, los saldos a favor que allí se formen se podrán
solicitar en devolución pero solo cuando al final del año se
haya presentado también la declaración de renta (ver arts.
64 y 66 de la Ley que modifican los art. 815 y 850 del E.T.).

Periodos gravables de IVA partir del 2013
• BIMESTRAL
• Todos aquellos responsables del impuesto a las...