regimen especial

“MANUAL DE RÉGIMEN ESPECIAL DEL IMPUESTO A LA RENTA Y
RÉGIMEN ÚNICO SIMPLIFICADO 2009”
PRESENTACIÓN
El presente MANUAL DE RÉGIMEN ESPECIAL Y RÉGIMEN ÚNICO SIMPLIFICADO
2009 tiene por finalidad que nuestros suscriptores cuenten una herramienta didáctica a
la cual poder acceder para revisar las normas tributarias relevantes sobre el RER y
RUS, así como revisar los últimos cambios normativosrespecto al Régimen Especial
del Impuesto a la Renta.
En ese sentido, el propósito principal de esta obra es poder mostrar la información
relacionada con la aplicación de dos (2) Regímenes Tributarios utilizados mayormente
en la mediana y pequeña empresa, nos referimos al Régimen Especial del Impuesto a
la Renta y al Régimen Único Simplificado.
Así, el presente manual analiza didácticamentela legislación que se aplica en ambos
regímenes tributarios, y plantea una serie de casuísticas que sirven de modelo ante las
eventuales consultas que puedan formular los suscriptores. Además, es necesario
indicar que de cada parte del manual, contiene casos prácticos y pantallas sobre el
llenado del PDT.
Como parte final de cada parte del manual, se presenta las principales infracciones ysanciones de ambos regímenes.

Autores:
- Mario Alva Matteucci

- Patricia Román Tello
- Felipe Torres Tello

“MANUAL DE RÉGIMEN ESPECIAL DEL IMPUESTO A LA RENTA Y RÉGIMEN ÚNICO SIMPLIFICADO 2009 “ - Pág. 1

CONTENIDO
PRIMERA PARTE: RÉGIMEN ESPECIAL DEL IMPUESTO A LA
RENTA
1. Sujetos que pueden acogerse
1.1 Empresas unipersonales
2. ¿Quiénes están impedidos de incluirse en esterégimen?
3. ¿Cuál es la forma de poder acogerse al RER?
4. ¿En qué momento se puede acoger al RER un contribuyente que proviene del
régimen general?
5. ¿Cuáles son las consecuencias tributarias de la inclusión al RER de un
contribuyente que proviene del régimen general?
6. El cambio del RER al régimen general
6.1 Cambio voluntario del RER al Régimen General

6.2 Cambio obligatorio del RER alRégimen General
6.3 Pagos a cuenta de un contribuyente del RER que ingreso al Régimen
General
7.

¿Qué impuestos son aplicables al RER?
7.1 Impuesto a la renta:
7.2 Impuesto general a las ventas:
8. La declaración, forma de pago
9. ¿Están obligados a llevar libros de contabilidad?
9.1 ¿Los sujetos del RER deben presentar declaración jurada anual del impuesto a la
renta?

10. ¿Los sujetosdel RER están obligados a efectuar retenciones del impuesto a la
renta?
11. ¿Existe relación de las MYPES y el RER?
12. Infracciones y sanciones aplicables a los contribuyentes que se encuentran

en el RER.

SEGUNDA PARTE: RÉGIMEN UNICO SIMPLIFICADO
1. Normatividad que regula el RUS
2. Sujetos que pueden acogerse al RUS
3. ¿Qué personas no están comprendidas dentro del RUS?
3.1 Tope deingresos brutos anuales
3.2 Solo una unidad de explotación
3.3 Valor de los activos fijos
3.4 Monto total de adquisiciones
4. ¿Qué actividades no pueden estar comprendidas dentro del RUS?
5. Algunas exclusiones
6. Posibilidad de modificar los supuestos y/o actividades por Decreto Supremo
7. ¿Qué impuestos comprende el RUS?
8. ¿Cómo se efectúa el acogimiento al RUS?
8.1 Contribuyentes queinician actividades en el transcurso del ejercicio
8.2 Contribuyentes que provengan del régimen general o régimen especial
9. Acogimiento al RUS es de carácter permanente
“MANUAL DE RÉGIMEN ESPECIAL DEL IMPUESTO A LA RENTA Y RÉGIMEN ÚNICO SIMPLIFICADO 2009 “ - Pág. 2

10. Inclusión de oficio al nuevo RUS por parte de la SUNAT
11. La categorización
11.1 Categoría especial
11.2 Sujetosacogidos al RUS que no se ubiquen en alguna categoría
12. Tabla de cuotas mensuales
13. Variación de tablas
14. Forma de pago
15. La recategorización
16. Inclusión en el régimen general
17. Cambio al régimen especial o al régimen general y reingreso al nuevo RUS
18. ¿Procede la recategorización por parte de la SUNAT?
19. Comprobantes de pago que deben emitir los sujetos de este régimen...