Regimen General De Personas Morales

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Tecnológico de Estudios Superiores del Oriente del Estado de México



“Licenciatura en Contaduría 7 Semestre”



Personas Morales del Régimen General



Integrantes

González Sáenz Rosa Isela

Gordillo Trejo Beatriz

Montiel Serrano Maricruz

Romero Vera Mayra



12 de Noviembre del 2012





En el presente trabajo se va desarrollar demanera general las disposiciones mencionadas en LISR en el caso de las personas Morales del Régimen General de Ley en cuanto a sus ingresos, deducciones, pagos provisionales y pérdida del ejercicio.































REGIMEN GENERAL DE LEY

Los contribuyentes, personas morales que tributan en el título II de la Ley del Impuesto sobre la Renta(LISR), tienen obligación de presentar declaraciones anuales de distintos impuestos como son: el impuesto sobre la renta (ISR), empresarial a tasa única (IETU) y a los depósitos en efectivo (IDE).

Dicha declaración se deberá presentar a través del programa Documentos Electrónicos Múltiples (DEM) dentro de los 3 meses siguientes al término del ejercicio, pero para nuestro estudio únicamentenos referiremos al ISR. (Anexos).

Citando el (art. 1) de la LISR señala que las Personas Morales obligadas al pago de ISR son:

• Residentes en México respecto de todos sus Ingresos cualquiera que sea la ubicación de la fuente de riqueza de donde procedan

• Residentes en el extranjero con establecimiento permanente en el país respecto de los ingresos atribuibles ha dichoestablecimiento. Esto significa que únicamente los ingresos obtenidos del establecimiento en México.

• Los residentes en el extranjero, respecto a los ingresos procedentes de fuentes de riqueza situadas en territorio nacional. Por lo tanto tomando en cuenta lo que nos señala el (CFF art. 8 ) se considerara que obtiene ingresos en territorio nacional lo que conforme a la constitución políticade Estados Unidos Mexicanos integra el territorio Nacional y la Zona Económica exclusiva situada fuera del Mar territorial





Para efectos de la LISR, se consideran personas morales (art. 8):

• Las Sociedades Mercantiles

• Los organismos Descentralizados que realicen preponderantemente actividades empresariales.

• Las Instituciones de Crédito

• Las Sociedades yAsociaciones Civiles

• Asociación en Participación

Obligaciones principales de las personas Morales (art. 86 LISR)

• Expedir comprobantes de ventas o servicios que reúnan los requisitos fiscales

• Conservar la contabilidad y toda la documentación relacionada con el cumplimiento de las disposiciones discales durante el plazo de 5 a 10 años.

• Expedir constancias enlas que se asiente el monto de los pagos efectuados que constituyan riqueza ubicada en México y el impuesto retenido en el extranjero.

• Presentar a mas tardar el 15 de febrero el entero de las retenciones

• Levantar un inventario de existencias y realizar el estado de posición financiera al termino del ejercicio

• Presentar declaración anual

• Presentar ante lasautoridades fiscales a mas tardar el 15 de febrero de cada año ante las autoridades fiscales y mediante la forma oficial que aprueben la información siguiente:





El saldo insoluto al 31 de diciembre del año anterior de los préstamos que le hayan sido otorgados o garantizados por residentes en el extranjero y el tipo de financiamiento, así como el tipo de moneda, la tasa de interésaplicable, nombre del beneficiario de los intereses y las fechas de exigibilidad del principal y de las operaciones de cada una de las operaciones de financiamiento.

• Presentar a mas tardar el 15 de febrero de cada año la informacion referente a clientes y proveedores, aunque aquí vale la pena señalar quienes emiten sus comprobantes fiscales digitales a través de la página de Internet del SAT...