Registro de Letras por Cobrar y Registro de

Administración Bancaria y Financiera
CONTABILIDAD II
.

Registro de Letras
por Cobrar y Registro
de Letras por Pagar
Alumno: Solís Malca, Marvin
Docente: C.P.C. Walter Gómez Huacacolqui

Registro de Letras por Cobrar
 Libro auxiliar obligatorio denominado también
Registro de Vencimientos, en el cual se registran en
forma cronológica y sistemática todas las Letras
aceptadas por los clientes enoperaciones de
ventas efectuadas por la empresa específicamente
en operaciones propias del giro del negocio. 


Finalidad

 Controlar vencimientos, importes y personas que nos
deben.
 Conocer con mayor exactitud el grado de liquidez de la
empresa.
 Descentralizar el trabajo y por ende mejorar el sistema
de control.

Formato
  RAZON SOCIAL

FE
CH
A

Nº
FAC
TURA

Nº
LET
RA

ACE
PTA
NTE

FECHADE
ACEPTACI ON

VENCIMIENTO
PLA ZO
F

1

2

3

4

5

6

M

A

M

7

J

J

A

S

O

U

N

IMP
ORT
E

OBSERC
ACION

8

9

D

Columna 1: Se registra la fecha de emisión de la letra.
Columna 2: Se especifica el Nº de la factura correspondiente.
Columna 3: Se registra el Nº de la letra.
Columna 4: En esta columna se hace referencia al cliente o persona quien acepta la letra.
Columna Columna 5: Se refierea la fecha en que se acepta la letra generalmente es el mismo día
en que se realiza la transacción comercial.
Columna 6: Se registra el tiempo en que se debe cancelar las letras.
Columna 7: Se refiere a las fechas en que deben ser canceladas las letras.
Columna 8: Se especifica el importe de cada letra.
Columna 9: Se escribe las posibles observaciones a que hubiese lugar.

Procedimiento delRegistro
en el Libro Diario:


De este diario auxiliar se elabora un asiento de centralización al Diario
Principal cargando a la cuenta 12 con la divisionaria 123 por el monto
de la L/ por cobrar con abono a la cuenta 12 con la divisionaria 121
Facturas por Cobrar con el monto de las F/ canjeadas.



Ejemplo:

Se efectúa el canje de la factura por cobrar N° 001-5640; por S/. 2,000; por
la letra porcobrar N° 001, la que se mantendrá en cartera hasta su
vencimiento.

Ejemplo:


La empresa “ABC” S.A.C.
Con R.U.C. 2023698745
dedicada a la comercialización de juguetes en general,
vende mercaderías a “DFG” S.A.C. con R.U.C 20181396362
por S/. 1180 y se acepta pagar con letra de cambio N° 001 a
30 días. Factura N° 001-0012.

Registro de Letras por Cobrar:
 “ABC” S.A.C.
R.U.C. 2023698745
FE
CH
ANº
FAC
TURA

Nº
LET
RA

ACE
PTA
NTE

05/02
/15

F/.
0010012

001

“DFG”
S.A.G.

FECHA DE
ACEPTACI ON

PLA
ZO

1
5

30 D

05

02

VENCIMIENTO
F

M

06

A

M

J

J

A

S

O

U

N

D

IMP
ORT
E

OBSERC
ACION

1180

En cartera

Libro Diario:
---------------------------- XX ----------------------------

 

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes porcobrar
 
1213 En cobranza
40 CONTRAPRESTACIONES
401 Gobierno Central
 
4011 Impuesto General a las Ventas
 
40111 IGV - Cta. Propia
70 VENTAS
701 Mercaderías
 
7011 Mercaderías manufacturadas
 
 
70111 Terceros
x/x Por la venta de mercaderías a una empresa no relacionada.
---------------------------- XX ---------------------------12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS

 

 
1,180.00

 

 
 
  
 
 
 
 
 
 
 
 

 
 
180.00
 
 
 
1,000.00
 
 
 
 
 

 

1,180.00

 

123 Letras por cobrar

 

 

 

 

 

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS

1231 En cartera

 

1,180.00

121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

 

 

 
1213 En cobranza
x/x Por el canje de la factura por cobrar Nº 001-0012 por la letra por cobrar
Nº 001.
---------------------------- XX----------------------------

 

 

 

 

 

 

Registro de Letras por
 Pagar
Es un libro auxiliar voluntario de acuerdo a la clasificación de
los libros de Contabilidad, se  apertura para registrar todas
las operaciones efectuadas por la empresa, específicamente
en compras efectuadas con Facturas y canjeadas con letras. 
Se hace suponer que deben registrarse todas las letras
aceptadas ante sus proveedores y...