REGISTROS CONTABLES CIERRE EJERCICIO

REGISTROS CONTABLES (al cierre del ejercicio

PARA ISR O PARA IETU.

Deberás crear una cuenta de mayor, llamada ISR DEL EJERCICIO, y otra IETU DEL EJERCICIO. Ambas son cuentas de resultadosdeudoras, y tienen el mismo nivel de gastos de administración y gastos de venta, en el estado de resultados, aparece después de Utilidad antes de impuestos. 

Es decir el estado resultados sería algosemejante a (de manera general)

+ Ventas 
- Costo de ventas 
= Utilidad bruta 
- Gastos de administración 
- Gastos de Venta 
- Utilidad o perdida por financiamiento (Productos financieros - GastosFinancieros) 
= Utilidad antes de impuestos 
- ISR del Ejercicio 
- IETU del ejercicio 
- PTU `del ejercicio 
= Utilidad (o pérdida) del ejercicio

REGISTROS CONTABLES (al cierre del ejercicio) --------------------------------------... CARGO ------------- ABONO 

ISR del ejercicio ----------------------------------------... carga 
Anticipo de impuestos (ISR) ----------------------------------------...Abona 
Impuestos por pagar (ISR a pagar del ejercicio) -----------------------------Abona 
(ó Impuestos a favor, ISR -------------------------------------Car... 


Para IETU. En IETU del ejercicio, soloanotó la diferencia que resulte a pagar después de acreditar el ISR propio (ISR del ejercicio efectivamente pagado) 


IETU del ejercicio (solo la diferencia del ISR, sino 0) --------- Carga Anticipo de Impuestos (IETU) ----------------------------------------... Abona 
Impuestos por pagar (IETU por pagar del ejercicio) -----------------------------. Abona 
(o en su caso IETU a favor----------------------------------------... Carga ) 


Con estos dos asientos cancelas los anticipo a impuestos en su totalidad, y reflejas en impuestos a pagar (si existe diferencia a pagar) o en impuestos afavor (en caso que los anticipos a impuestos fueran superiores al impuesto del ejercicio) 


Y el IVA, suponiendo que no tengas actividades exentas del mismos. (Ya que el IVA pagado por la realización...