REGLAS FISCALES 2014
2014
Cambios relevantes en situaciones comunes.
C. P. C. LUIS MANUEL ISUNZA FLORES.
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LEY DEL IVA
2
Art. 2-C . Se elimina tratamiento a Pequeños
Contribuyentes.
Arts. 24 Fracc I, 25 Fracc IX, 27, 28, 28-A, 30 y
Segundo tr, Fraccs II y III. Pago del IVA por
importación aún a regímenes temporales.
ARTÍCULO SEGUNDO DEL DECRETO DE REFORMAS
FISCALES PARA EL 2014,FRACC. III: El pago de IVA en
Importaciones temporales, entrará en vigor un año
después de que se hayan publicado las reglas de
certificación a que se refiere el Art. 28-A de la Ley del IVA.
LEY DEL IVA
Art. 2-A, 15 . Tasa del 16% a:
Enajenaciones de:
•Mascotas (perros, gatos, etc.) y sus alimentos.
•Chicles y gomas de mascar.
•Bienes sujetos al régimen aduanero de recinto fiscalizadoestratégico.
Transporte público federal de personas,
(Antes exentos o tasa 0% )
3
LEY DEL IVA
Art. 11 y 17. Momento de enajenación en faltantes
de inventario (cuando el contribuyente o la
autoridad conozcan dicho faltante), donaciones
(cuando se entregue el bien o se expida el
comprobante) y servicios gratuitos (al
proporcionar el servicio).
4
LEY DEL IVA
Art. 29 . Se homologa eltratamiento de
exportación en trasportación aérea internacional
de bienes y personas
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LEY DEL IVA
Art. 29 Fracc VII y Segundo DECRETO DE
REFORMAS 2014, Fracc I inciso d). Exportación de
servicios de hotelería y conexos se gravan al 16%
(antes al 0%) {Las contratadas antes de Sep. 8
2013, que se cobren dentro del 1er semestre del
2014, tendrán tasa 0}.
6
LEY DEL IVA
Art. 32 Fracc V y 33 .Se deberán expedir CFDI’s en
lugar de constancias de retención.
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NUEVA LEY DEL IMPUESTO
SOBRE LA RENTA
ARTÍCULO SÉPTIMO DEL DECRE
TO DE REFORMAS FISCALES PARA EL 2014.
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ART. 9. BASE Y TASA DEL
IMPUESTO
INGRESOS ACUMULABLES
MENOS
MENOS
IGUAL A
DEDUCCIONES AUTORIZADAS
PTUE PAGADA EN EL AÑO
UTILIDAD FISCAL
MENOS
PÉRDIDAS FISCALES DE AÑOS ANTERIORES
IGUAL A
RESULTADO FISCAL
POR30% (TASA DEL IMPUESTO)
IGUAL A
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IMPUESTO DEL EJERCICIO
PAGOS PROVISIONALES
NO SUFREN MODIFICACIÓN SÓLO SE ELIMINA EL AJUSTE
POR DEDUCCIÓN INMEDIATA.
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BASE PARA LA PTUE ART. 9
INGRESOS ACUMULABLES (1)
MENOS
menos
DEDUCCIONES AUTORIZADAS
47% O 53% NO DEDUCI BLE DE SALARIOS
EXENTOS
IIGUAL A
BASE DE LA PTUE
(1) NO INCLUYE DIVIDENDOS PERCIBIDOS DE OTRAS
PERSONAS MORALES.11
DEDUCCIONES AUTORIZADAS
ART. 25
FRACC, VI. NO SON DEDUCIBLES LAS CUOTAS OBRERAS
AL IMSS PAGADAS POR EL PATRÓN. SE DEDUCIRÁ EL
SEGURO DE DESEMPLEO.
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DEDUCCIONES AUTORIZADAS
ART. 25
FRACC. X. SÓLO SON DEDUCIBLES AL 53% O AL 47% LAS
APORTACIONES A FONDOS DE PENSIONES Y
JUBILACIONES.
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REQUISITOS DE LAS
DEDUCCIONES. ART. 27
FRACC. I. Donativos. A escuelas , cuando seanDonatarias autorizadas.
A entidades del Gobierno hasta por el 4% de la Utilidad
Fiscal del donante.- Total de donativos deducibles 7% de la
utilidad fiscal.
14
REQUISITOS DE LAS
DEDUCCIONES. ART. 27
FRACC. III. Tener CFDI (electrónico, la impresión ya
no es suficiente) y pagar de la cuenta del propio
contribuyente, si el pago excede de $2,000.00.
Tratándose de combustibles, el pago siempre serápor
transferencia, cheque, tarjetas de crédito, débito o
servicios o con monedero electrónico.
15
REQUISITOS DE LAS
DEDUCCIONES. ART. 27
FRACC. III. Pago de Salarios superiores a $2,000.00
con cheque o transferencia.
16
REQUISITOS DE LAS
DEDUCCIONES. ART. 27
Fracc. III. Los Estados de cuenta dejan de ser
comprobante fiscal CFDI, excepto para los cargos del
banco a sus cuenta-habientes.17
REQUISITOS DE LAS
DEDUCCIONES. ART. 27
Fracción V. Comprobante fiscal en sueldos. CFDI
18
REQUISITOS DE LAS
DEDUCCIONES. ART. 27
Fracc. XI. Vales de despensa deben ser otorgados a
través de monederos electrónicos.
19
REQUISITOS DE LAS
DEDUCCIONES. ART. 27
Fracc. XVIII. Declaraciones informativas presentadas
a requerimiento en un plazo máximo de 60 días, se
considera que no...
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