Repaso general Auditoria Avanzada

Auditoria avanzada
Objetivo General
Aplicar los conocimientos adquiridos en las materias de auditora previas, para la elaboración de
los informes y/u opiniones que el auditor debe rendir como conclusión de su trabajo y
adicionalmente entender la finalidad de cada informe y/u opinión. (Dictamenes)

Auditoria avanzada
Dictamen
En el contexto de la auditoria existen entre
otros los dictamenes paraefectos fiscales y
para efectos financieros

Auditoria avanzada
Dictamen/informes
Dictamen fiscal para el SAT Artículo 52 CFF
(Requisitos del dictamen fiscal)
Dictamen fiscal para el IMSS Artículo 16 y 251 LSS
Dictamen
financiero
(Marco
normativo
correspondiente)
Informes de atestiguamiento (Serie 7000 de
Normas para atestiguar)

Auditoria avanzada

Dictamen/informes
La emisión de dictamenes y/uopiniones fiscales las tiene que hacer los
contadores públicos registrados (SAT) y por los contadores publicos
autorizados (IMSS/INFONAVIT)
Otros tipos de dictamenes y/u opiniones las puede presentar los
Contadores Públicos dedicados a la actividad profesional de la auditoria

Auditoria avanzada

Reglas del “juego”
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.

La hora de entrada es a las 7:00 p.m. con tolerancia de 5minutos
Dejar en modo vibrador el teléfono y salir del salón en caso de
contestar alguna llamada.
No se permite fumar ni ingerir alimentos
Mantener orden dentro del aula (No platicar¡¡¡)
Es necesario tomar notas de lo que se explica en clase no se dicta,
puede haber excepciones.
Es muy importante la participación activa del alumno, (aspecto a
considerar en la calificación)
La forma de evaluación sedeterminará en función a la guía de
aprendizaje.

Auditoria avanzada

REPASO
GENERAL

Procedimientos de auditoria
Control interno
Es el conjunto de normas y procedimientos implementados
por las Compañías, con la finalidad de promover la
adherencia de las políticas, generar información financiera
verás y confiable, y el cumplimiento de leyes y reglamentos.
En términos generales, el estudio yevaluación del control
interno se refiere a:
1) Verificar el diseño e implementación del control, y
2) Verificar la eficacia operativa

Procedimientos de auditoria
Control interno
Los procesos previos a la verificación del diseño e implementación y la verificación de
la eficacia operativa son:
1) Conocimiento del cliente
2) Comprensión del ambiente de control
3) Determinar los ciclos importantes denegocio (ciclos de transacciones)
4) Describir los ciclos de negocios (narrativo o descriptivo, cuestionarios, diagramas
de flujo)
5) Identificar actividades de control
6) Identificar controles preventivos, detectivos y claves
7) Seleccionar aquellos controles que cubra más errores potenciales

Procedimientos de auditoria
Ciclos de transacciones
Ingresos
Compras (Egresos)
Producción
NóminasTesorería
Ciclo financiero contable
Impuestos

Errores potenciales
Integridad
Validez
Registro
Corte
Valuación
Presentación

Procedimientos de auditoria
Introducción
El presente material describe los procedimientos más comunes que el
auditor utiliza para la revisión de los estados financieros, con la finalidad
de poder expresar una opinión profesional sobre la razonabilidad de la
cifras de los estadosfinancieros tomados en su conjunto de conformidad
con las normas de información financiera mexicanas.
A continuación se describe, por rubro de los estados financieros, los
principales procedimientos de revisión, así como la documentación que
el auditor deberá solicitar a su cliente para tal efecto.

Procedimientos de auditoria
Efectivo e inversiones temporales
Objetivos de auditoria:
Comprobarla existencia del efectivo y las inversiones en temporales y que en
balance se incluyan todos los fondos propiedad de la entidad ya sea que
obren en su poder o en custodia de terceros.
Comprobar la correcta valuación
Determinar su disponibilidad
Comprobar el correcto registro
Comprobar su presentación

Procedimientos de auditoria

Efectivo e inversiones temporales
Procedimientos:
Control...