Reporte De Riesgos Fiscales

|Descripción del riesgo | Lo que puede salir mal | Respuesta de la gerencia | Impacto del Riesgo (A/M/B)| Respuesta de auditoria | Fuente/ Referencia | Tratada/ Referencia |
1|Informe sobre Ganancia o Pérdida de Capital (F 944) |1. La administración no identifique ciertas transacciones que den origen a la ganancia o pérdida de capital (Art. 14, 14 A y 42 de la Ley del ISR; Art. 17, delReglamento del la Ley del ISR) y 2. No se prepara el informe cuando tenga la obligación de prepararlo y presentarlo.3. No se adjunte el informe con la declaración de renta anual (Art. 42, de la Ley del ISR) | | | |520E.|700.|
2|Declaraciones de IVA F07 y pago a cuenta e impuesto retenido F-14 |1. No ha sido oportuna la presentación de formularios, las declaraciones mensuales de pago a cuenta yretención del impuesto sobre la renta e IVA2. No se incluyeron o excluyeron todas las transacciones de ingresos (incluyendo los ingresos exentos) y retenciones que debieron haberse declarado o reportado en el pago a cuenta , impuesto de renta anual e IVA | | Medio |Verificar selectivamente que las declaraciones mensuales se presenten en los plazos establecidos en el Código Tributario, Ley delImpuestos Sobre la Renta y Ley de IVALas cifras declaradas coincidan con los reportes o registros. |520E.|700.|
3|Informe de retenciones F910 |1. La presentación del informe anual de retenciones del ejercicio fiscal anterior en enero de cada año, no ha sido oportuna (F910).2. El valor de las retenciones reportadas en el F910, no coincidan con la suma de los valores declarados mensualmente.Art. 123del C.T. | | Bajo |Solicitar fotocopia del informe F910.Tabular los valores declarados en el año 2009, en concepto de retenciones de renta. |520E.|700.|
4|Formulario F 971, resumen de B/G, P&L |1. Las cifras de los estados financieros al 31 de diciembre resumidos en el formulario F971 no coincidan con las anotaciones que muestren los libros contables legales y auxiliares.2. Teniendo la obligaciónde presentar el informe F971v1, no se preparo y/o no se presento en la fecha que se presento la declaración de renta anual (Art.91, del C.T.). La no presentación del informe, esta sancionada por el Art. 238 "A", del Código Tributario |No se tiene la obligación de presentar el formulario, debido a que la Sociedad nombra auditor para ser dictaminado fiscalmente, por cumplir los requisitos mínimosdescritos en el Art. 131 del Código Tributario | Bajo | |520E.|700.|
5|Informe de compras y ventas de IVA (F987) no presentado. |La no presentación de la información requerida en el Art. 125 del Código Tributario, de cada semestre de cada año, en las fechas que indique la Administración Tributaria, es sancionada por el Art. 241, literal K, del referido código. | | Bajo |Comprobar documentalmenteque se presento el informe en las fecha(s) requeridas. |520E.|700.|
6|Impuesto sobre la renta anual (F 11) |1. No fue oportuna la presentación de la declaración de renta anual (Art. 48, del Ley del ISR)2. No se incluyeron o excluyeron todas las transacciones que generaron rentas durante el ejercicio fiscal, que debieron haberse incluido en el cálculo de renta anual.3. El cálculo del ISR anualincluya gastos que no tienen relación con la fuente generadora de ingresos (Del Art. 29 al Art. 33 de la Ley del ISR).4. Ciertos gasto no fueron objeto de retención del ISR, para su deducibilidad (Art. 112, 199 y 206, del Código Tributario) |Los auditores prestan el servicio de recalcular el ISR determinado por el departamento contable y las observaciones de parte de ellos, son tomadas en cuenta.| |Se examinaran selectivamente los egresos, con el propósito de comprobar su deducilibdad para efectos del ISR anual. |520E.|700.|
7|Nombramiento del Auditor Fiscal y Auditor Externo F456 |1. Nombrar por la Junta General de Accionistas al auditor fuera del `plazo (primeros 5 meses de cada año). 2. Notificar a la Administración Tributaria fuera del plazo legal establecido en le Código...