reportes economicos

2013-09-30
Reporte Económico
Nadie duda que México requiere una reforma fiscal; la captación de impuestos es inequitativa, insuficiente e ineficiente en grado superlativo. Ante ello, el proyecto de reforma-miscelánea del gobierno federal da la imagen de un cazador furtivo disparando sin ton ni son a todo lo que se mueve, con el resultado de muchas víctimas inocentes, pocos aciertos y uninaceptable intento de alinear fiscalmente a Pemex como cualquier empresa para su privatización, lo cual parece ser el verdadero objetivo tras el confeti fiscal de esta “reforma”
La meta recaudatoria
Con su reforma, el gobierno estima una captación adicional de recursos por 240 mil millones de pesos para 2014 (el 1.4% del PIB), cifra que aumentaría en forma gradual en los años siguientes hastaalcanzar un nivel de 2.9% del PIB en 2018.
Esta meta recaudatoria es, por decir lo menos, ridículamente insuficiente ante la necesidad del país de elevar su captación entre 10 y 15% del PIB.
De los 34 países que integran la OCDE, México ocupa el último lugar en eficiencia recaudatoria y captación en relación a su PIB, y esto incluyendo los gravámenes especiales al petróleo, del que casi todo el restocarece o es deficitario (Gráfico 1).
En 2010 (ultimo año con ci-fras completas) los países de la OCDE tuvieron ingresos tributa-rios promedio de 33.8% de su PIB, mientras que México sólo captó el 18.8%. Sin incluir las contribuciones a la seguridad social, la captación promedio por impuestos de la OCDE es de 24.6%, y la de México de 15.9% del PIB (hoy de 15.3%: 9.8 por impuestos, 4.8 por derechossobre hidrocarburos, y 0.7% por otros ingresos)
Del comparativo anterior se contrasta que México tiene un déficit de captación respecto al promedio OCDE (ya no digamos respecto a los países más avanzados) de un 10% del PIB si no incluimos las contribuciones a la seguridad social, y de un 15% si las incluimos.
Tal déficit se corrobora con la creciente falta de recursos ante las grandes carenciasy rezagos en prácticamente todas las áreas fundamentales que corresponden al Estado (salud, educación, vivienda, seguridad social, energía, infraestructura hid-ráulica, carreteras, servicios,…), y por el peso de una enorme y creciente deuda pública interna, externa y pensionaria.
Así, es evidente que para crecer el país requiere más que duplicar sus ingresos tributarios (si Pemex aporta comohasta ahora), o más que triplicarlos si Pemex reduce su aportación.
El Impuesto sobre la Renta
Ante tales brechas deficitarias, sugerimos ampliar y potenciar la propuesta de reforma al ISR en los siguientes términos:
Meta: elevar la captación total por ISR del 5.2% actual al 11.5 del PIB, en sus dos vertientes:
A) El ISR empresarial sobre utilidades aumenta su captación del (estimado) 2.6% actualdel PIB al 6.1%. Este último porcentaje equivale a una captación aproximada de 1 billón de pesos a valor actual, no obstante que sólo representa el 10% del monto que las cuentas nacionales registran como utilidad bruta (excedente de operación) de las empresas que operan en México. Para tal captación, los cambios propuestos en la reforma se amplían en la siguiente forma:
1.- Cancelación efectivade la consolidación fiscal corporativa en todas sus formas.
2.- Se adopta el criterio interna-cional de no aceptar facturación de o pagos a países cuya tasa de ISR sea 75% o menos de la de México (paraísos fiscales), reforzándola con el criterio de sólo aceptar facturación de los países productores originales del bien importado.
3.- Regresar a la deducción escalonada de inversiones.
4.- Elevarla tasa del 30% actual sobre utilidades al 34%. Este nivel no sería nuevo: en 1986 era del 42%, bajó al 34 en los 90s y al 30% en 2005. Hoy se propone realinearlo con países como Argentina, Brasil, India, Bélgica o Venezuela (Gráfico 2). Estados Unidos aplica una tasa del 40%
5.- Mantener un régimen simpli-ficado, eficiente y estable para las micro y pequeñas empresas.
6.- Cerrar efectivamente,...