Repote De Simulador Fiscal Pm

PERSONA MORAL RÉGIMEN GENERAL
DISPOSICIONES GENERALES PERSONA MORAL LISR
* Sujeto: Es la persona moral que está obligada al pago de impuesto.
* Objeto (LISR): Son todos los ingresos percibidos por residentes en México, establecimiento permanente de extranjeros, extranjeros por ingresos con fuentes de riqueza en el país.
* Base:
| ING. ACUMULABLES | | ING. ACUMULABLE |
(X) |COEFICIENTE DE UTILIDAD | (-) | DED. AUT |
(=) | UTILIDAD FISCAL | (-) | PTU |
(-) | PERDIDA FISCAL | (-) | PERDIDA FISCAL |
(X) | TASA ART.10 | (=) | RESULTADO FISCAL |
(=) | PAG. PROVISIONAL | (X) | TASA ART. 10 |
(-) | RETENCIONES | (=) | IMPTO A CARGO |
(-) | PAG. PROV. C/ANT | | |
(=) | IMPTO A CARGO | | |

* Tasa o tarifa: Se aplica la tasa del artículo 10 de la LISR
* Periodo yépoca de pago: Para la declaración anual se presenta dentro de los 3 meses siguientes al término del ejercicio fiscal, es decir, en el mes de marzo. Para los pagos provisionales se presenta a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior.
Disposiciones generales (CFF, ISR, IVA, IETU, DECRETOS), para el pago y presentación de los pagos provisionales.
Los pagos provisionales son los anticipos quepagan los contribuyentes a cuenta del impuesto del ejercicio, es decir, en el transcurso del ejercicio, los contribuyentes irán desembolsando ciertas cantidades por concepto del ISR y que, al determinar el impuesto anual, esos pagos serán restados de dicho impuesto del ejercicio.
Aplicación del código fiscal de la federación (CFF), en su artículo 1°, Las personas físicas y las morales, estánobligadas a contribuir para los gastos públicos conforme a las leyes fiscales respectivas. Las disposiciones de este Código se aplicarán en su defecto y sin perjuicio de lo dispuesto por los tratados internacionales de los que México sea parte. Sólo mediante ley podrá destinarse una contribución a un gasto público específico. La Federación queda obligada a pagar contribuciones únicamente cuando las leyeslo señalen expresamente.
Articulo 2°, Las contribuciones se clasifican en impuestos, aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras y derechos, las que se definen de la siguiente manera:
I. Impuestos son las contribuciones establecidas en ley que deben pagar las personas físicas y morales que se encuentran en la situación jurídica o de hecho prevista por la misma y que sean distintasde las señaladas en las fracciones II, III y IV de este Artículo.
II. Aportaciones de seguridad social son las contribuciones establecidas en ley a cargo de personas que son sustituidas por el Estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas por la ley en materia de seguridad social o a las personas que se beneficien en forma especial por servicios de seguridad social proporcionados por el mismoEstado.
El artículo 14 de la LISR hace menciona que se realizara a mas tardar el día 17 del mes inmediato posterior a aquel al que corresponda el pago, conforme a las bases que a continuación se señalan:
I. Se calculará el coeficiente de utilidad correspondiente al último ejercicio de doce meses por el que se hubiera o debió haberse presentado declaración. Para este efecto, se adicionará lautilidad fiscal o reducirá la pérdida fiscal del ejercicio por el que se calcule el coeficiente, según sea el caso con el importe de la deducción a que se refiere el artículo 220 de esta Ley. El resultado se dividirá entre los ingresos nominales del mismo ejercicio.
Como determinar el coeficiente de utilidad:
C.U | Utilidad fiscal + Ded. Inmediata |
| Ingresos nominales |
II. La utilidad fiscal parael pago provisional se determinará multiplicando el coeficiente de utilidad que corresponda conforme a la fracción anterior, por los ingresos nominales correspondientes al periodo comprendido desde el inicio del ejercicio y hasta el último día del mes al que se refiere el pago. A la utilidad fiscal determinada conforme a esta fracción se le restará, en su caso, la pérdida fiscal de ejercicios...