Requerimientos De La Dian

DEFINICIONES

REQUERIMIENTO ORDINARIO

Dentro de las facultades de fiscalización de la Dian, se encuentra la realizar requerimientos de información a los contribuyentes mediante un requerimiento ordinario. Este requerimiento es un oficio mediante el cual se exige al contribuyente, responsable, agente de retención o a terceros, la presentación de documentos que contengan el registro de susoperaciones y las transacciones con otras personas, ya sean clientes, proveedores, empleados, entidades financieras, socios o cualquier otra circunstancia.
Por lo tanto, mediante un requerimiento ordinario la DIAN no podrá proponer la modificación de una liquidación privada, ni una solicitud para que corrija o presente una declaración que se dejó de presentar, pues ello lo debe hacer medianterequerimientos especiales y emplazamientos para corregir o declarar, respectivamente.
El requerimiento ordinario se encuentra legalmente fundamentado por el artículo 684 del Estatuto Tributario y se enmarca en las amplias facultades de investigación y fiscalización que tiene la DIAN.

Atender los requerimientos ordinarios es obligatorio por parte de los contribuyentes. Cuando se recibe una solicitudde información por parte de la DIAN o para que se explique determinado hecho o circunstancia, se está en la obligación de informar o entregar los documentos requeridos, pues de no hacerlo, puede ser objeto de la sanción por no informar.

Objetivos del requerimiento ordinario.

Entre las razones principales por la cual la DIAN puede solicitar información a un contribuyente mediante unrequerimiento ordinario se encuentran las siguientes:

a) Verificar la exactitud de las declaraciones tributarias presentadas por los contribuyentes, responsables y agentes de retención.

b) Obtener la información necesaria para determinar oficialmente los tributos a quienes han incurrido en conductas que implican un menor ingreso para el erario, bien sea porque no se declaran los impuestos (omisos) ose determinan en una cuantía inferior (inexactos).
c) Confrontar la exactitud de la información suministrada por otros contribuyentes o terceros con los cuales se tiene una relación económica.

¿Qué tipo de información puede ser solicitada mediante requerimiento ordinario?

La DIAN, en ejercicio de sus amplias facultades de control tributario, aduanero y cambiario, puede solicitar todo tipode documentos necesarios para verificar la realidad de las operaciones realizadas por los contribuyentes o por terceras personas. A modo simplemente enunciativo se mencionan algunos documentos que pueden ser solicitados mediante un requerimiento ordinario:

a) Relación de ingresos brutos discriminados en: Exentos, gravados y excluidos, anexando fotocopia de las facturas correspondiente si fuerenecesario.
b) Relación de los impuestos descontables, adjuntando fotocopia de la factura de compra cuando fuere el caso.
c) Relación de las facturas que soportan los costos y deducciones solicitados en la declaración de renta y complementario.
d) Fotocopias de los extractos bancarios de cada una de las cuentas poseídas en los meses correspondientes al período requerido.
e) Fotocopia de laprueba del pago a los proveedores acompañada de certificación del contador público de que el pago se efectuó.
f) Copia de la Inscripción en el Registro Nacional de Turismo en el caso de los contribuyentes que declaran rentas exentas por la prestación de servicios hoteleros en nuevos hoteles o que se amplíen, o por la prestación de servicios de ecoturismo.
g) Certificación expedida por elRepresentante Legal y por el Revisor Fiscal y/o Contador Público, según el caso, sobre el valor de la renta obtenida en la prestación de servicios en hoteles nuevos, ampliados o de ecoturismo durante el respectivo año gravable.
h) Certificación expedida por el Ministerio de Comercio, Industria y Turismo, sobre la prestación de servicios hoteleros en el nuevo establecimiento hotelero o ampliado.
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