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NOTAS DE CRÉDITO.

FUENTE DE INFORMACIÓN
1.- Reportes de Ventas y Notas de Crédito generados por SAP por los meses de Diciembre 2014 a Marzo 2015.

PROCEDIMIENTOS UTILIZADOS
1.- Concentración general de las notas de crédito generadas durante el periodo revisado (diciembre 2013- marzo 2014).
2.- Seguimiento de consecutivos de foliaturas.
3.- Concentración por cliente de las notas de créditogeneradas durante el periodo revisado (diciembre 2013- marzo 2014).
4.- Verificación del cálculo de las Notas de Crédito
5.- Determinación y seguimiento a clientes con mayor numero e importe de notas de crédito.

ALCANCE
El alcance otorgado a la revisión, fue del 100% de las Notas de Crédito durante el periodo revisado (diciembre 2014 a marzo 2015), que fueron proporcionadas mediante reporte del SAP,por el ingeniero Ricardo Espinoza Ruiz, Gerente de Sistemas de Alpha Refagón.

RESULTADO DE LA REVISIÓN
Con base en los reportes analizados, se determino que durante los meses de Diciembre 2014 a Marzo 2015, se expidieron un total de 85 notas de crédito por un importe total de $ 978,760.01, utilizando dos diferentes números de consecutivos, según se describe a continuación:

Mes
Notas
FoliosImporte


Del
Al
Total

Diciembre
21
100233
100244
12
$ 83,204.80


500210
500218
9
 
Enero
11
100245
100247
3
181,930.56


500219
500226
8
 
Febrero
30
100248
100259
12
335,651.29


500227
500244
18
 
Marzo
23
100260
100270
11
377,973.36


500245
500256
12
 
Total
85


85
$ 978,760.01


1.- En la elaboración de la concentración, se procedió a dar seguimiento a laexpedición y orden consecutivo de las foliaturas, corroborando que el mismo no presento inconsistencias, detectando que de la foliatura 100 se expidieron un total de 38 notas de crédito y de la foliatura 500 se expidieron un total de 47 notas de crédito, conforme al siguiente cuadro:

Mes
Notas
Folios


Del
Al
Total
 CONCENTRADO
38
100233
100270
38

47
500210
500256
47

85


85

2.- Es de observarel incremento de este tipo de documentos, ya que mientras en el mes de diciembre 2014 se expidieron notas por un importe de $ 83,204.80, ya en el mes de marzo 2’15 se expidieron notas por un importe de $ 377,973.36, que representa un incremento del 354.26% mismo que habrá que valorar con el referente de las ventas reales que se presentaron en ambos periodos.

Posteriormente se procedió a efectuarel concentrado mensual de notas de crédito por cliente, determinando los clientes que fueron considerados para la expedición de este tipo de documentos, según concentración siguiente:

Año / Mes
Notas
Clientes
2014


Diciembre
21
14
2015


Enero
11
11
Febrero
30
23
Marzo
23
17


3.- Detectando la duplicidad en la utilización del número código para dos clientes, conforme se señala en el siguientecuadro:


Código
Cliente
Mes
C00125
Publico G.
Enero
C00125
Xenón Samuel Gamboa
Marzo

Cabe hacer mención que esta duplicidad fue detectada al dar seguimiento a las ventas facturadas a los clientes a los que se expidieron las notas de crédito.

4.- De la Concentración por cliente de las notas de crédito generadas durante el periodo revisado (diciembre 2013- marzo 2014), se determino que un total de23 notas de crédito correspondientes a 7 clientes, importan $ 725,308.03 que representa el 74.10% del total del importe de estos documentos en el periodo revisado, según se detalla a continuación:

Código SN
Nombre SN
CONCENTRADO


Total
Importe
C00022
Arturo Tadeo Carrera Montemayor
5
$ 107,060.37
C00221
Publico General Pepe
6
85,451.01
C00228
Sergio Adrian Carrillo González
195,258.62
C00287
Ochoa López Olivia Elizabeth
4
124,767.25
C00938
Héctor René González Hernández
2
46,525.85
C00982
Publico Blanca
3
80,900.22
C01068
CORPOPARTS, S.A. DE C.V.
2
185,344.71


23
725,308.03

Resultado que habrá que valorar con el referente de las ventas reales que se presentaron en ambos periodos.

Por lo cual se procedió a la revisión...