reservas tecnicas

1. RESERVAS TÉCNICAS

1.1. DEFINICIÓN

“Las reservas permiten determinar la capacidad de la entidad aseguradora para hacer frente a sus obligaciones actuales o eventuales contraídas en virtud de su actividad y se constituyen como fuente principal para atender el pago de las mismas”. (i.e. Plan Único de Cuentas para el sector asegurador resolución 2300 de 1990).

Las reservas técnicastienen una gran importancia dentro de la actividad aseguradora, ya que permiten a las compañías evaluar su capacidad para afrontar sus obligaciones actuales o eventuales originadas en sus contratos de seguros.


1.1.2. ANTECEDENTES HISTÓRICOS

Las primeras disposiciones en materia de reservas técnicas surgen con la expedición del Decreto 655 de 1925 que reglamentó el Artículo 18 de la Ley 26 de1922 [1] y el Artículo 55 de la Ley 68 de 1924[2].

En este decreto se introduce la obligación para las compañías de seguros de incendios, transportes, accidentes y enfermedades, de mantener un fondo de reserva correspondiente al 40% del valor de las primas netas recibidas en cada ramo, definiendo como prima neta la diferencia entre las primas totales y las primas cedidas en reaseguro[3].

Deigual manera, estableció para las compañías de seguros de vida la obligación de mantener un fondo de reserva, que sería calculado anualmente por el actuario[4] de la compañía de acuerdo con los principios definidos por la Superintendencia Financiera.

Aclara que el fondo de reserva pertenece a los asegurados y sólo podría ser usado para atender los compromisos con los mismos. Este Decretofacultó al supervisor para fijar las reservas que considerara necesarias para otros ramos de seguros.

Posteriormente se expidió la Ley 105 de 1927 que reafirma las disposiciones del Decreto 655 de 1925, haciendo extensiva las normas de las compañías de vida a los seguros de rentas vitalicias[5] e introduciendo, entre otros, las primeras disposiciones relacionadas con los criterios de inversión delas reservas técnicas.

1.1.3. NORMATIVIDAD

La siguiente normatividad regula la actividad aseguradora y la constitución de reservas técnicas:

LEY 45 DE 1990: Señala las normas que regulan la actividad asegurada. Como también que las entidades aseguradoras deberán constituirlas reservas según el art 48 de la misma ley. Esta Ley tiene tres propósitos principales: proteger losasegurados, crear condiciones apropiadas para el desarrollo del mercado asegurador y promover la sana competencia entre las instituciones que participan en el mercado asegurador.
Las entidades aseguradoras deberán constituir reservas técnicas, de conformidad con lo establecido en el art. 186 del EOSF y con lo establecido en el art. 2 de la Ley 839 de 1991:[1]
ESTATUTO ORGÁNICO DEL SISTEMA FINANCIERO ensu artículo 186 menciona cuales reservas técnicas se deben constituir.[2]
“Artículo 186. Régimen de reservas técnicas e inversiones. Las entidades aseguradoras y las que administren el Sistema General de Riesgos Profesionales, cualquiera que sea su naturaleza, deberán constituir, entre otras, las siguientes reservas técnicas, de acuerdo con las normas de carácter general que para el efectoexpida el Gobierno Nacional:
a) Reservas de riesgos en curso;
b) Reserva matemática;
c) Reserva para siniestros pendientes, y

d) Reserva de desviación de siniestralidad
“El Gobierno nacional señalará las reservas técnicas adicionales a las señaladas que se requieran para la explotación de los ramos. Así mismo, dictará las normas que determinen los aspectos técnicospertinentes para garantizar que los diferentes tipos de seguros que se expidan dentro del Sistema de Seguridad Social cumplan con los principios que los rigen.
DECRETO 839 DE 1991. [3]
De acuerdo al artículo 2 del Decreto 839 de 1991 y en relación a lo previsto en el Estatuto Orgánico del Sistema Financiero, se definen las diferentes reservas técnicas que se deben constituir:

a) Reserva de...