resposabilidades_triburarias_en_las_cooperativas

RESPONSABILIDADES
TRIBUTARIAS EN COOPERATIVAS
CINFES
CORPORACIÓN
ANA MARÍA ESPINOSA ÁNGEL
e-mail: aespinosa@une.net.co
Celular 3136453654

RESPONSABILIDADES
TRIBUTARIAS

CINFES

Retención en la Fuente. (Agente de retención)
Impuesto al valor agregado (IVA).
Impuestos territoriales.
Información exógena
Facturar.
GMF
Impuesto al Patrimonio
Declaración de renta. Régimen tributario
especial.RETENCIÓN EN LA FUENTE

CINFES

Las cooperativas de que trata el artículo 19, numeral 4 del
estatuto tributario, no están sometidas a retención en la
fuente por renta.
Para que las cooperativas y las demás entidades sin ánimo
de lucro no sean sometidas a retención en la fuente por
parte del agente retenedor, deberá la cooperativa
demostrarle al agente de retención su calidad de
cooperativa, lo cual sepuede hacer mediante una copia de
la certificación expedida por la entidad que vigila la
cooperativa, o bien puede ser un certificado de la cámara
de comercio donde conste su calidad de cooperativa, e
inclusive con el mismo registro único tributario.

CINFES
Las cooperativas están sometidas a retención cuando se trate del
pago de rendimientos financieros, pues así lo contempla el
artículo 19,párrafo 3:

Parágrafo 3. Las entidades cooperativas a las que se refiere el
numeral cuarto de este artículo, solo estarán sujetas a retención
en la fuente por concepto de rendimientos financieros, en los
términos que señale el reglamento, sin perjuicio de las
obligaciones que les correspondan como agentes retenedores,
cuando el Gobierno nacional así lo disponga.
El hecho de que las cooperativas noestén sometidas a retención
en la fuente por renta, no implica que no deban practicar la
retención en la fuente como agentes retenedores que son.
Siempre que realicen un pago sometido a retención en la fuente
a una persona sujeto pasivo de la retención, deberá practicar las
retenciones del caso.

CINFES

De otra parte, es importante aclarar que las cooperativas no
están sometidas a retención en lafuente a título de renta, pero
si pueden estar sometidas a retención en la fuente a título de
Iva o de Ica.
Si por alguna razón las cooperativas son sometidas a retención
en la fuente, los valores retenidos podrán ser descontados en la
declaración de renta del periodo correspondiente.

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IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
En el impuesto a las ventas no hay regímenes especiales como en
el impuesto ala renta, por lo tanto, siempre que se venda un
producto gravado o se preste un servicio gravado, se es
responsable del impuesto con todas las ampliaciones que ello
conlleva.
El artículo 476 del Estatuto Tributario modificado por el artículo 36
de la Ley 788 de 2002, establece los servicios que se consideran
excluidos, o no gravados con el impuesto sobre las ventas.
Los servicios Financieros y losintereses de créditos no generan
Iva (Comedal)
Los servicios, arrendamientos y comisiones de tarjeta si generan
Iva

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IMPUESTOS TERRITORIALES
El impuesto de industria y comercio, el cual es regulado
mediante Acuerdo Municipal y que varia en los diferentes
Municipios en cuanto a sus tarifas, su forma de presentación
y oportunidad de la declaración.
La Mayoría de Cooperativas en Medellínposeen la exención
en cuanto al impuesto de industria y comercio.
La exención del impuesto de Industria y comercio no implica
exención en Avisos y tableros.
Como impuesto territorial también está el impuesto predial.

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INFORMACIÓN EXÓGENA
Comúnmente llamada medios magnéticos.

RESOLUCION 11429 OCTUBRE 2011-ART 631
ARTICULO 1. Sujetos obligados a presentar información
por el año gravable2011.
Con ingresos brutos superiores en el 2010 a $500 millones

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ARTÍCULO 3. Información de socios, accionistas, comuneros
y/o cooperados.
De acuerdo con lo establecido en el literal a) del artículo 631
del Estatuto Tributario, deberá suministrarse:
Los apellidos …que posean acciones y/o aportes en cuantía
superior a cinco millones de pesos ($5.000.000), FORMATO
1010, Versión 8.
Tratándose...