RESULTADOS


 
 
 

PROCEDIMIENTOS
REFERENCIA P/T
INICIALES Y FECHA

 



 
 
 

Elaborar cédula sumaria



 
 
 

VENTAS



 
 
 

Hacer un resumen mensual de las subcuentas de ventas, devoluciones, rebajasy descuentos sobre ventas con base en las balanzas, referenciar los totales con la sumaria de Resultados.



 
 
 

Seleccionar un mes, el más importante, pedir los listados de facturación, notas decrédito y notas de devolución, efectuar la revisión documental.



 
 
 

Referenciar los importes totales de los listados con el resumen mensual de ventas.



 
 
 

En el caso de que haya facturascanceladas ver el juego de facturas completo con el sello de cancelado.



 
 
 

GASTOS GENERALES



 
 
 

Elaborar relación de las subcuentas de gastos.



 
 
 

a)       De las subcuentas depercepciones de los trabajadores hacer un resumen.



 



       Sueldos a empleados



       Tiempo extra empleados



       Gratificación a empleados



       Aguinaldo



       Primavacacional



       Premios



 



b)       Referenciar con pruebas globales elaboradas en el área de impuestos.



 



      5% INFONAVIT



      2% S AR



      IMSS



      Crédito fiscal      Impuesto sobre nóminas



 



c)       Referenciar con el análisis efectuado en el área de activo fijo.



 



       Depreciación



 



d)       Hacer prueba global.



 



      Arrendamiento



       Honorarios al consejo



Análisis documental en las demás cuentas importantes, de acuerdo a la experiencia de años anteriores y al monto del gasto, según lo convenga el supervisor.Verificando que cumplan con los requisitos fiscales.
 
 

 
 
 

PRODUCTOS Y GASTOS FINANCIEROS



 
 
 

Hacer un concentrado mensual por subcuenta



Los intereses bancarios y las comisionesbancarias deben verificarse con estado de cuenta bancario.



 
 
 

COSTO DE VENTAS



 



 
 
 

Elaborar cédula sumaria



 
 
 

COMPRAS



 
 
 

Obtener un resumen mensual de compras, hacer...