resumen auditoria 2 una

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692-AUDITORIA II
RESUMEN OBJETIVOS 1 AL 11
OBJETIVO #01
Realizar una Auditoria involucra un estudio y evaluación del control interno, así como la revisión de la documentación que respalda las
transacciones. Durante la prueba de control interno se debe aplicar procedimientos que se pueden dividir en dos partes: los
relacionados con la verificación del efectivo enbanco y los de verificación del efectivo en caja y en caja chica, éstos conducen al
auditor a lograr ciertos objetivos. Los objetivos perseguidos por el auditor al auditar las cuentas del efectivo son:
• Determinar si la partida de disponibilidades que está en el balance es la cantidad correcta en existencia a la fecha de dicho
balance.
• Probar si los métodos de control interno relacionadoscon las entradas y salidas de efectivo son adecuados y eficaces
Los objetivos de auditar caja y bancos son comparables a los de auditar otras partidas de activos en cuanto a: Seguridad razonable de
q el activo existe, que es del cliente, es libre de gravámenes o restricciones y que se presenta razonablemente de acuerdo a los
PCGA.
Qué proporciona el Sistema de Control Interno:
• Que elefectivo recibido sea íntegramente depositado en el banco y en una forma inmediata
• Que todos los desembolsos sean para cubrir los fines autorizados por la empresa y debidamente registrados
• Que todo el efectivo esté registrado en forma precisa y bajo custodia adecuada
Procedimientos fundamentales del control interno:
Medios para el control de los ingresos de efectivo
-Depositar intactos todoslos ingresos
- Use control de inventario -Separe las funciones de recepción de efectivo son su registro contable y las cuentas por cobrar
-Indique que la conciliación bancaria sea hecha por alguien que no reciba los ingresos de efectivo.
Medios para el control de los egresos de efectivo
-Haga todo los pagos con cheques y usando dos firmas
- Expedir los cheques a nombre de personas específicas--Guardar las chequeras no utilizadas
-Enumerar y contabilizar los cheques
-Separar el trabajo de desembolsos de efectivo del trabajo de cuentas por pagar
Procedimientos de auditoría para validar los saldos de caja si el auditor no confía en el sistema de control interno.
Conciliación bancaria
-Confirmación de saldos con el banco
- Arqueo de caja
- Examen de una muestra de las operacionesde caja y reejecucion de una muestra de las funciones de control interno, para validad
los registro de la actividad de caja (Este último valida la actividad de caja)
Alternativas de registro y control del auditor para las conciliaciones:
• Formular una conciliación independiente por el mismo
• Revisar la conciliación del cliente, si confía en el control interno
• Probar la conciliación delcliente
Conciliación Independiente: El auditor formula una conciliación a la fecha de cierre con un estado de cuenta a la fecha. Elabora una
cedula q presenta una conciliación en 4 pares de conceptos q son:
1. El saldo bancario inicial en libros
2. Los ingresos bancarios y loa abonos bancarios con los ingresos asentados en los libros
3. Los desembolsos bancarios (cheques y cargos) con loscheques emitidos o chequeras utilizadas
4. El saldo bancario final con el saldo final en libros
La ventaja de esta forma es que proporciona una conciliación de los saldos al principio y al fin del periodo y con un poco de esfuerzo
mas se realiza una conciliación durante el periodo según libros con lo q refleja el estado de cuenta bancario.
Revisión de las conciliaciones del cliente: Comprende lossiguientes pasos:
1. Probar la conciliación aritmética de la conciliación
2. Comparar las cantidades q aparecen en la conciliación con el estado de cuenta del banco, los libros de caja y el libro mayor
3. Obtener del banco los estados d cuentas de periodos continuos q permitan conciliar todas las partidas.
4. Seguirle la pista a las transferencias de fondos q deberán estar registradas en el...