RESUMEN AUDITORIA II 692 1

Ana Caicedo

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2005-2

OBJETIVO #01
MODELOS DE EXAMEN
2002-2 2da integra******EJERCICIO 12 Pág. 58
En qué sección del Balance General mostraría Usted los saldos en Bancos que presentan las
siguientes características:
a. No hay Restricción en el uso de los fondos: R: Activo Circulante.
b. Los fondos solo deben utilizarse para el retiro de obligaciones a largo plazo a su
vencimiento R: OtrosActivos.
c. Los fondos solo se emplearán en la compra de una nueva maquinaria. R: Otros
Activos.
d. Moneda extranjera a libre Disposición: Activo Circulante.
Pregunta del Examen:
En el examen de la cuenta de efectivo en caja y bancos se determinó, que existe una cuenta
bancaria inmovilizada, una vez que se consultó el motivo de esta situación, se le respondió al
Auditor que dicha cantidad seríautilizada para cancelar una deuda a largo plazo. ¿Cuál será el
criterio que prive sobre la clasificación en el Balance General? Razone su respuesta.
RESPUESTA:
Si el efectivo se restringe a un propósito particular debe ser indicado por el Auditor, y sería
clasificado mas apropiadamente como otra clase de activo en vez de activo circulante.

2003-1 *2da Integral versión 1
La empresa Serdeco C.A. cierrasu ejercicio económico el 31/12/2001 y usted como auditor es
encargado del análisis de la cuenta del efectivo en los estados financieros ¿como aplicaría usted
el procedimiento de arqueo de caja en la fecha del cierre?

RESPUESTA:
•
•
•

Realizar un arqueo al final del cierre y si es significativo el monto no depositado con el
saldo global de caja.
Examinar la confirmación de activos negociablestales como valores o cuentas por cobrar.
Realizar una relación de cheques y otros documentos siempre en presencia del cajero
quien dará un recibo en forma de visto bueno al pie de la cedula.

2003-1 integral versión 1
1.-Analice la siguiente cedula de trabajo y responda las preguntas que se plantea:
CEDULA DE TRABAJO
INSTAMEDICA,C.A.
PRUEBA DE CAJA BANCO PERENEO
AL 31/12/2001
Conceptos
Saldo al30-11-03
Depósitos
Retiros
Saldo según Banco
287.560,00
692.240,00
-422.600,00
Dep. en T (Nov)
101.400,00
-101.404,00
Dep. en T (Dic)
41.960,00
Cheques en T (Nov)
-80.200,00
80.200,00
Cheques en T (Dic)
-38.000,00
308.760,00
632.800,00
-380.400,00
Preguntas:
1. Que representa la primera línea en la cedula de trabajo
2. que representa la ultima línea en la cedula de trabajo
3. que representa la primeracolumna en la cedula de trabajo
4. que representa la ultima columna en la cedula de trabajo

Saldo al 31-12-01
557.200,00
41.960,00
-38.000,00
561.160,00

RESPUESTA:
1. Representa los saldos al comienzo y al final del periodo así como la actividad de la
cuentas según banco.
2. Representa las transacciones en la cuenta del efectivo tal como aparecen en los libros de
contabilidad.

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3. Representa un resumen de la conciliación bancaria en el primer dia del periodo.
4. Indica los totales de las cifras que conforman la conciliación bancaria a la fecha del
balance general.

2003-2 2da INTEGRAL *****AUTOEVALUACION PTA 02 Pág. 61
El 31-12-84 el cliente tenía un sobregiro bancario de Bs. 20.700, dejó abierto el libro de ingresos de
efectivo durante la primera semana delmes de enero del 85 y en este lapso de tiempo logró
recaudar Bs. 95.000 del cobro a los clientes. Todos estos cobros se contabilizaron con fecha 3112-84. En febrero 1985 el auditor comenzó el trabajo de Auditoria y pudo establecer que en los
libros de contabilidad el saldo del Banco para el 31-12-84 era de Bs. 74.300 ¿Qué acciones debe
tomar el Auditor)
Respuesta:
El auditor deberá cargar a lascuentas por cobrar y abonar a caja de forma que el sobregiro de Bs.
20.700 sea reflejado en el Balance al 31-12-84. El sobregiro será mostrado en la sección de pasivo
circulante en el Balance General. El sobregiro solo se deja en el activo cuando la empresa tiene
varias cuentas bancarias y el sobregiro puede ser cubierto con el saldo positivo de las otras
cuentas, esto pasa cuando no se hicieron...