Resumen Capitulo unico de Diez

Sistema tributario

Conjunto de impuestos que se interrelacionan entre si de manera coordinada para la consecución de un objetivo, en este caso, la recaudación fiscal para financiación del Estado.

Los impuestos son el ingreso público por excelencia.

Diseño de un sistema tributario:

Debe tener en cuenta:
lugar
momento histórico (los requerimientos de la sociedad cambian, por lo quedebe ser flexible y adaptarse a las características socioeconómicas)

Tipos de imposiciones:

1- Renta
2- Consumo
3- Patrimonio

Se apoyan (si baja en consumo, se va por 1 o 3)

El impuesto al consumo es regresivo (afecta en mayor proporción a los que menos tienen) (*)
Cómo se corrige (*) Medidas Excenciones
Alícuotas preferenciales


Países desarrollados: se basan en elimpuesto a la renta y luego en el impuesto al consumo
Países subdesarrollados: se basan primero en el impuesto al consumo y luego en el impuesto a la renta

Imposición al consumo

Grava la manifestación de la capacidad contributiva exteriorizada a través de la renta gastada o dispuesta (Hiucks)

Recae sobre los contribuyentes (sobre lo que consumen)

Clasificación:




IMPOSICION ALCONSUMO
Directa
Imp. a la renta – Imp. al gasto







Indirecta


Especifica






Monofásica
Imp. internos







Plurifásica
Imp. int. (obj. sunturarios)





General




Monofásica
Imp. a las ventas








Acumulativa
IIBB



Plurifásica





No acumulativa
IVA

Directa: alcanza a todos los gastos realizados por un contribuyente enun período dado, siendo el impuesto en este caso personal. Sujeto de hecho y de derecho es el mismo.
Indirecta: alcanza las transacciones de bienes y servicios realizadas por las empresas. Como estas trataran de trasladar el impuesto al precio de venta de sus productos o servicios, se estará gravando al consumo como manifestación de capacidad contributiva, es decir, existe un sujeto de derecho(ente empresario) y un contribuyente de hecho incidido (consumidor final)

General: alcanza la totalidad de los bienes y servicios
Específica: dirigida a un determinado bien o servicio

Monofásica: gravan una etapa
Plurifásica: alcanza todas las transacciones del proceso de producción y circulación s
Aplicación de uno u otro: mismo efecto numérico (si se aplica en la última etapa),distinto efecto financiero

Acumulativa: las operaciones de todas las etapas estarán sujetas al pago del impuesto sin considerar lo abonado por ese concepto en las fases anteriores del proceso productivo-disributivo.
No acumulativa: permite deducir el impuesto abonado por los materiales e insumos a medida que avanza el proceso económico, es decir, está sujeto a imposición el valor que adiciona cadaempresa alproducto hasta llegar al consumidor final.

Teoría de los consumos


Directa
Indirecta
Consiste
En alcanzar a todos los gastos realizados por un contribuyente en un determinado período, siendo el impuesto, en este caso, personal.
En alcanzar las transacciones de bienes y servicios realizados por el ente que traslada el impuesto al precio de venta de sus productos o servicios queestará gravado al consumo como manifestación de capacidad contributiva
Ventajas
Alienta el ahorro
Busca la progresividad
Control de oposición (control entre los DF y los CF entre los contribuyentes)
Facilita la administración del tributo
Desventajas
Dificulta la administración del tributo
Discrimina contra quienes tienen una alta propensión al consumo
Es regresivo
Mayor número decontribuyentes

IVA: Definición

Es un gravamen indirecto al consumo que se aplica a todas las etapas del proceso de producción circulación de bienes y servicios, pudiendo cada etapa considerar lo abonado hasta ese momento como crédito de impuesto, es decir, que lo que se encuentra sujeto a imposición no es el valor total sino el valor añadido por cada empresa que compone dicho ciclo.

Incide un...