Resumen Conta

Tema 3: Ajustes de Cierre. Operatoria y finalidad.
Arqueos de caja y fondo fijo
Consiste en el recuento dfisico de los billetes, monedas, valores pendientes de cobro y otros conceptos incluidos por el ente en la cuenta Caja. Este inventario fisico, permite comparar el saldo arrojado por el aqueo con el saldo contabilizado en los registros del ente, y realizar los ajustes necesarios para reflejarel verdadero saldo de la cuenta Caja a a fecha el la que se efectua el arqueo.
Tiene por finalidad:
Detectar diferencias: comarando el saldo contable contra el saldo del arqueo.
Depurar la composicion del saldo de la cuenta Caja: para esto debemos considerar el sistema (ampio, restringido o cerrado) bajo el cual se utiliza la cuenta caja y, en funcion de ello depurar conceptos que no correspondanagrupar bajo esta cuenta.
El importe total de dinero y demas valores arrojado por el arqueo de caja debe coincidir con el saldo actualizado, a la fecha, del Mayor de Caja.
En caso de no coicidir se esta en presencia de Diferencias de Caja, en este caso son consideradas como resultados del periodo.
Cuando el arqueo de caja arroja un importe menor al saldo actualizado del Mayor de Caja, estamos enpresencia de un Faltante de caja. Esto significa una disminusion en el saldo contable de Caja, que debe contabilizarse mediante un debito en na cuenta de resultado negativo o de activo, rubro creditos, segun las politicas de la empresa.
D H
FALTANTE DE CAJA O AD. AL PERSONALXX
CAJA XX

Si el arqueo de caja arroja un importe mayor al saldo actualizado del mayor Caja, estamos en presencia de un sobrante de Caja. Esto significa un aumento en el saldo contable de Caja, que debe contabilizarse mediante un credito en una cuenta deresultado positivo

D H
CAJA XX
SOBRANTE DE CAJA XX
Conciliacion Bancaria
Es un procedimiento que premite explicaraquellas diferencias que a una misma fecha, existen entre el saldo de la cuenta corriente informado por la contabilidad de la empresa y el saldo del resumen emitido por la entidad bancaria.
Este control forma parte de la culminacion del proceso contable y permite identificar los debitos y creditos que figuran en el resumen de la cuenta bancaria pero no en el Mayor de la cuenta Banco XX cta. cte yviceversa. Dicho importes, que se encuentran registrados en uno solo de los elementos de la conciliacion ( extracto bancario o mayor contable del banco) constituyen las denominadas Partidas Pendientes de Conciliacion (PPC)
Las PPC deben ser clasificadas:
Por el FACTOR TIEMPO: Se concilian con el transcurso del tiempo, generalmente corresponden a registraciones que se ha efectuado la empresa en sucontabilidad pero, por cuestiones temporales, no han sido registradas aun por el banco. Las diferencias temporarias o por el Factor Tiempo no corresponden que sean ajustadas contablemente. Ejemplos:
Depositos pendientes de acreditación: Depositos realizados por la empresa que el banco no ha acreditado.
Cheques pendiente de acreditación: Cheques entregados y contabilizados por la empresa y qeu aunno han sido presentados al Banco por su tenedor.
Por ERRORES U OMISIONES: Tienen su origen en errores u omisiones cemetidas tanto por el banco como por la empresa. Estas diferencias revisten el caracter de permanentes hasta que se efectuen los asientos de ajustes pertinentes. Las diferencias por errores u omisiones, requieren se ajustadas, en la contabilidad de la empresa o del Banco segun...