resumen control interno
Páginas: 8 (1895 palabras)
Publicado: 6 de julio de 2013
EL CONTROL INTERNO
DEFINICIÓN
El control interno es un proceso realizado por la junta directiva , los administradores y demás personal diseñado para proporcionar seguridad razonable en el cumplimiento de los objetivos de la empresa a partir del la efectividad en las operaciones la confiabilidad de la información financiera y el cumplimiento de las leyes
Se define como un procesorealizado por la Junta Directiva, administradores y demás personal de la entidad, diseñado para proporcionar seguridad razonable a partir del cumplimiento de los objetivos del negocio, efectividad y eficiencia de las operaciones, confiabilidad de la información financiera y cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.
COMPOSICIÓN
1. VALORACIÓN DEL AMBIENTE DE CONTROL
2. VALORACIÓN DERIESGOS
3. ACTIVIDADES DE CONTROL
4. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
5. MONITOREO
1. VALORACIÓN DEL AMBIENTE DE CONTROL
El ambiente de control da el tono de una organización, influenciando la conciencia de control de sus empleados; es el fundamento de todos los demás componentes del control interno, proporcionando disciplina y estructura. Es necesario comprender, evaluar y obtener evidenciasobre la efectividad de cualquier control en el cual se desea confiar para determinar la naturaleza, alcance y oportunidad del trabajo de auditoría que debe efectuarse. En la valoración del ambiente de control de una organización, deben considerarse entre otros los siguientes aspectos:
Actitud de la gerencia hacia el control
Integridad y valores éticos
Comunicación de la orientación moralResponsabilidades frente a la competencia
Comités de auditoría
Estilo de administración
Estructura organizacional
Asignación de autoridad y responsabilidad
Políticas y prácticas sobre recursos humanos
La evaluación de estos aspectos requieren que de manera específica y permanente se realicen los siguientes exámenes de control interno, con el ánimo de promover ajustes y mejoras en laorganización con respecto a la Valoración del ambiente de control:
1. Integridad y valores éticos
2. Existencia e implementación de códigos de conducta
3. Evaluar la práctica del negocio,
4. Conflictos de intereses,
5. Estándares esperados de comportamiento ético y moral
6. Relaciones de la empresa con empleados,
7. Proveedores, clientes, inversionistas,
8. Acreedores, aseguradoras,competidores,
9. Auditores, etc.
10. Medidas de supervisión y control al cumplimiento de objetivos reales
11. Evaluar planes y resultados a corto, mediano y largo plazo
12. Compromiso por la competencia del personal
13. Definiciones formales del trabajo
14. Análisis del conocimiento y habilidades necesarias para desempeñar adecuadamente los trabajos
15. Instauración de comités
16. Independenciafrente a la administración
17. Frecuencia y oportunidad de las reuniones
18. Apoyo a los comités por parte del personal directivo y los auditores
19. Calidad y oportunidad para obtener la información necesaria
20. Actitud de los directivos frente a las decisiones tomadas
21. Evaluar si los administradores orientan el negocio
22. Sobre la ética y propician que sus empleados también lo hagan
23.Estilo de la administración
24. Examinar convenios de alto riesgo o la actitud altamente conservadora determinan la naturaleza de los riesgos
25. Medir actitudes y acciones frente a los acuerdos contables
26. Identificar políticas contables conservadoras o liberales
27. Aplicación de principios contables
28. Revelación de información financiera
29. Manipulación o falsificación de registros30. Estructura organizacional
31. Conveniencia de la estructura organizacional para proporcionar un adecuado flujo de información
32. Claridad en la definición de las responsabilidades clave que tienen los administradores
33. Claridad en el conocimiento y experiencia de administradores clave
34. Valoración de autoridad y responsabilidad
35. Asignación de responsabilidad y delegación de...
DEFINICIÓN
El control interno es un proceso realizado por la junta directiva , los administradores y demás personal diseñado para proporcionar seguridad razonable en el cumplimiento de los objetivos de la empresa a partir del la efectividad en las operaciones la confiabilidad de la información financiera y el cumplimiento de las leyes
Se define como un procesorealizado por la Junta Directiva, administradores y demás personal de la entidad, diseñado para proporcionar seguridad razonable a partir del cumplimiento de los objetivos del negocio, efectividad y eficiencia de las operaciones, confiabilidad de la información financiera y cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.
COMPOSICIÓN
1. VALORACIÓN DEL AMBIENTE DE CONTROL
2. VALORACIÓN DERIESGOS
3. ACTIVIDADES DE CONTROL
4. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
5. MONITOREO
1. VALORACIÓN DEL AMBIENTE DE CONTROL
El ambiente de control da el tono de una organización, influenciando la conciencia de control de sus empleados; es el fundamento de todos los demás componentes del control interno, proporcionando disciplina y estructura. Es necesario comprender, evaluar y obtener evidenciasobre la efectividad de cualquier control en el cual se desea confiar para determinar la naturaleza, alcance y oportunidad del trabajo de auditoría que debe efectuarse. En la valoración del ambiente de control de una organización, deben considerarse entre otros los siguientes aspectos:
Actitud de la gerencia hacia el control
Integridad y valores éticos
Comunicación de la orientación moralResponsabilidades frente a la competencia
Comités de auditoría
Estilo de administración
Estructura organizacional
Asignación de autoridad y responsabilidad
Políticas y prácticas sobre recursos humanos
La evaluación de estos aspectos requieren que de manera específica y permanente se realicen los siguientes exámenes de control interno, con el ánimo de promover ajustes y mejoras en laorganización con respecto a la Valoración del ambiente de control:
1. Integridad y valores éticos
2. Existencia e implementación de códigos de conducta
3. Evaluar la práctica del negocio,
4. Conflictos de intereses,
5. Estándares esperados de comportamiento ético y moral
6. Relaciones de la empresa con empleados,
7. Proveedores, clientes, inversionistas,
8. Acreedores, aseguradoras,competidores,
9. Auditores, etc.
10. Medidas de supervisión y control al cumplimiento de objetivos reales
11. Evaluar planes y resultados a corto, mediano y largo plazo
12. Compromiso por la competencia del personal
13. Definiciones formales del trabajo
14. Análisis del conocimiento y habilidades necesarias para desempeñar adecuadamente los trabajos
15. Instauración de comités
16. Independenciafrente a la administración
17. Frecuencia y oportunidad de las reuniones
18. Apoyo a los comités por parte del personal directivo y los auditores
19. Calidad y oportunidad para obtener la información necesaria
20. Actitud de los directivos frente a las decisiones tomadas
21. Evaluar si los administradores orientan el negocio
22. Sobre la ética y propician que sus empleados también lo hagan
23.Estilo de la administración
24. Examinar convenios de alto riesgo o la actitud altamente conservadora determinan la naturaleza de los riesgos
25. Medir actitudes y acciones frente a los acuerdos contables
26. Identificar políticas contables conservadoras o liberales
27. Aplicación de principios contables
28. Revelación de información financiera
29. Manipulación o falsificación de registros30. Estructura organizacional
31. Conveniencia de la estructura organizacional para proporcionar un adecuado flujo de información
32. Claridad en la definición de las responsabilidades clave que tienen los administradores
33. Claridad en el conocimiento y experiencia de administradores clave
34. Valoración de autoridad y responsabilidad
35. Asignación de responsabilidad y delegación de...
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