Resumen De Contabilidad

El flujo de tesorería o de caja está formado por el conjunto de cobros y pagos que se producen en la empresa en un momento determinado, o lo que es similar, el conjunto de recursos financieros generados por la empresa.
El flujo de caja es la acumulación neta de activos líquidos en un periodo determinado y, por lo tanto, constituye un indicador importante de la liquidez de una empresa.
Utilidaddel de Flujo de caja
Para la Empresa es útil para determinar:
Problemas de Liquidez. El ser rentable no significa necesariamente poseer liquidez. Una compañía puede tener problemas de efectivo, aun siendo rentable. Por lo tanto, permite anticipar los saldos en dinero.
Para analizar la viabilidad de proyectos de inversión, los flujos de fondos son la base de cálculo del Valor Actual Neto y de laTasa Interna de Retorno.
Para medir la rentabilidad o crecimiento de un negocio cuando se entienda que las normas contables no representan adecuadamente la realidad económica
Ayuda en la toma de decisiones
La información obtenida nos permitirá tomar decisiones, como:
• Cuánto podemos comprar de mercadería.
• Si es posible comprar al contado o es necesario o preferible solicitar crédito.
•Si es necesario o preferible cobrar al contado o es posible otorgar créditos.
• Si es posible pagar deudas a su fecha de vencimiento o es necesario pedir un refinanciamiento o un nuevo financiamiento.
• Si tenemos un excedente de dinero suficiente como para poder invertirlo, por ejemplo, al adquirir nueva maquinaria.
• Si es necesario aumentar el disponible, por ejemplo, para una eventualoportunidad de inversión.


ELABORAR UN FLUJO DE CAJA
• Esto origina una causa y efecto de acuerdo al estado de situación inicial. Usualmente se trata de una matriz con columnas y filas. En las columnas se disponen los períodos, por lo general, meses; y en las filas los ingresos y las salidas de dinero.
• ENTRADAS: es todo el dinero que ingresa la empresa por su actividad productiva o deservicios, o producto de la venta de activos (desinversión), subvenciones, etc.
• SALIDAS: es todo dinero que sale de la empresa y que es necesario para llevar a cabo su actividad productiva. Incluye los costes variables y fijos.
Para su elaboración es útil usar una Plantilla de Cálculo.
• SALDOS: Es la diferencia de todo lo ingresado contra los gastos o egresos, esto nos dará como resultado si tenemosliquidez o iliquidez, en el segundo caso nos permitirá ver si tenemos que financiarnos para asumir las obligaciones. a su vez proyectarnos mes a mes.
Proyección del FLUJO DE CAJA
Con las experiencias de periodos anteriores, podremos realizar una proyección a futuro logrando de esta forma prever en que momento es posible realizar nuevos gastos o inversiones, si así lo requiere nuestra empresa.Lo anterior es un estado proyectado de las entradas y salidas de efectivo en un periodo determinado o también conocido como flujo de efectivo y se realiza con el fin de conocer la cantidad de efectivo que requiere el negocio para operar durante un periodo determinado, como puede ser una semana, mes, trimestre o año.
Cuando hablamos de mejorar el flujo de caja nos referimos a mejorar elresultado final del cálculo. La forma principal de hacerlo es reduciendo los costos, también podría ser la mejora del rendimiento de las inversiones, incrementar las ventas, etc.
MEJORA DEL FLUJO DE FLUJO DE CAJA
También podríamos hacer lo siguiente:
• Lo primero y más importante de todo sería no perder de vista ningún movimiento tanto a la alza como a la baja de nuestra caja, para poder así llevarun cálculo exacto.
• Intentar reducir o refinanciar el interés con el banco en el caso de que se estuviera con un crédito o una hipoteca y observar los bancos de la competencia lo que cobran por los servicios que nosotros utilizamos más a menudo. Por ejemplo las fusiones bancarias habitualmente traen consigo revisiones de costos que no van a nuestro favor o no son tan favorables como con la...