RESUMEN DE DERECHO PENAL ECONOMICO PASADO POR BEL

DERECHO PENAL ECONOMICO

1. Evasión tributaria, características.
La evasión tributaria se produce cuando el obligado, mediante declaraciones engañosas, ocultaciones maliciosas o cualquier otro ardid o engaño, sea por acción o por omisión, evade total o parcialmente el pago de tributos al fisco nacional.
En la evasión impositiva el bien jurídico tutelado es la hacienda pública y el sujetopasivo es personalmente indeterminado. con el impuesto el Estado recauda los medios p cumplir sus funciones específicas (seguridad interna, seguridad externa, educación, justicia, salud). La evasión afecta esa recaudación
El sujeto activo en este tipo es el obligado, el responsable por deuda propia o ajena.
La conducta típica se concreta cuando el sujeto activo evade en forma total o parcial elpago del tributo al fisco nacional.
La acción consiste en evadir, en sustraerse al pago tributario mediante conductas fraudulentas que pueden realizarse mediante acción u omisión. Hay omisión cuando se esconden o se silencian intencionalmente y con propósitos evasivos, datos o circunstancias que exige la obligación tributaria.
En concreto los elementos constitutivos de la evasión fiscal, se reducena dos: 1) Ardid o engaño; 2) El perjuicio patrimonial.
El ardid o engaño o las maniobras dolosas no tienen por objeto hacer incurrir en error al organismo fiscal para inducirlo a disponer de su patrimonio, sino a procurar que el Estado no advierta que ha sufrido un daño.
El perjuicio patrimonial se produce sin que el Estado haya tenido ocasión de intervenir.
El delito se consuma con el dañopatrimonial producido al fisco por la acción de evadir la cantidad indicada en el texto.
La evasión tributaria puede ser simple o agravada.
Evasión fiscal o tributaria es toda eliminación o disminución de un monto tributario producida dentro del ámbito de un país por parte de quienes están jurídicamente obligados a abonarlo y que logran tal resultado mediante conductas fraudulentas u omisivasviolatorias de disposiciones legales
Hay evasión tributaria no sólo cuando como consecuencia de la conducta evasiva se logra evitar totalmente el pago de la prestación tributaria, sino también cuando hay una disminución en el monto debido.

Tema: Art. 9 de la ley 24769.-
Al analizar el expediente descubre que su cliente presento la declaración jurada previsional en termino a la A.F.I.P- D.G.I con elimporte de $15.000, al ingresar en concepto de aportes retenidos ingreso $ 8.000, al 8 día hábil.
1) La conducta resulto típica?
La conducta no resulta típica??????, (OJO!!!! PARA MÍ RESULTA TÍPICA, PORQUE SE TRATA DE INGRESO TOTAL O PARCIAL, Y EN AGENTE REALIZÓ UN DEPÓSITO PARCIAL RETENIENDO $7.OOO, LEER BIEN ART. 9) ya que esta se configura omitiendo ingresar lo retenido o percibido dentro deltérmino que la ley confiere, o sea, el de 10 días hábiles administrativos de vencido el plazo de ingreso.

- La acción típica consiste en omitir ingresar lo retenido o percibido dentro del término que la ley confiere, o sea, el de 10 días después del vencimiento del plazo. En esta figura no hay ardid o engaño. La omisión configura la infracción sin necesidad de que el fisco haya sido inducido en error nise haya desplegado maniobra ardidosa alguna.
Es necesario que la retención o la percepción se hayan realizado efectivamente, es decir, tiene que darse la circulación de fondos que permite al retentista amputar y al perceptor adicionar.
- Tipo y tipicidad: El tipo está constituido por la descripción del hecho contrario a la norma que sanciona la ley penal. La tipicidad es la correspondencia entreel hecho ocurrido en la realidad y el descripto en el tipo.
2) Este tipo penal, es un tipo de daño o de peligro?.
Se trata de un delito de daño, ya que se requiere el perjuicio efectivo para consumarse.
3) Se trata de una norma penal en blanco?
Si, ya que a la vez que establece la sanción a imponer, complementan su precepto mediante un reenvío a otra disposición.
Describen parcialmente el...