Resumen de impuesto

Impuesto

Introducción
Si aplicamos los principios generalmente aceptados de contabilidad, los estados financieros de las empresas son presentados de acuerdo a estos criterios, los que nocoinciden generalmente con los principios tributarios que su principal objetivo es captar recursos para la caja fiscal. Se debe reconocer el gasto del impuesto a la renta en el mismo periodo en que seregistran los ingresos y los gastos en los estados financieros.

Ganancia Contable: Ganancia o perdida neta del periodo antes del gastos de impuesta a las rentas.
Ganancia o Perdida Fiscal: Es laganancia a perdida del periodo de acuerdo a la autoridad fiscal sobre la que se calcula en impuesto a pagar o recuperar.
Impuesto Corriente: es el monto que debemos pagar de impuesto de acuerdo a lasganancias del ejercicio, tomando en cuenta la ganancia fiscal de este periodo.
Pasivos por impuestos diferidos; Son los impuestos sobre las ganancias a pagar en periodos futuros, tomando en cuenta lasdiferencias temporales imponibles.
Activos por impuestos diferidos: Son los impuestos sobre las ganancias a pagar en periodos futuros, tomando en cuenta las diferencias temporales deducibles, lacompensación de perdidas en años anteriores, que no han sido sujeta a compensación fiscal y la compensación por créditos de periodos anteriores no utilizados.
Diferencias Temporales: son las divergenciasque existen entre el importe en libros de un activo o pasivo y la base fiscal de los mismos. Estas diferencias pueden ser imponibles o deducibles, y son aquellas que dan lugar a cantidades imponibles odeducibles según sea el caso, al establecer la ganancia o perdida fiscal de periodos futuros, cuando el importe en libro del activo sea recuperado o el pasivo sea liquidado.
Base Fiscal: Es elimporte atribuido para fines fiscales a un activo o un pasivo.

Debe reconocerse un activo por impuestos diferidos, siempre que se puedan compensar, con ganancias fiscales de periodos posteriores,...