Resumen De La Auditoría Forense En La Legislación Ecuatoriana

AUDITORIA FORENSE

Alumno: Ismael Rodas
Carrera: Contabilidad d y Auditoria

Tutor: Ing. Jorge Cáceres

Paralelo: D

RESUMEN DE LA AUDITORÍA FORENSE EN LA LEGISLACIÓN ECUATORIANA

Elproblema que se intenta resolver es el de evitar que las instituciones financieras del país sufran de fraudes financieros tanto internos como externos y esto se puede lograr a través de la aplicación dela Auditoría Forense. Los principales beneficiarios del resultado de este trabajo serán por una parte las entidades financieras y por otra la Superintendencia de Bancos y Seguros, entidad de controlque debería normar el rol de los auditores o inspectores en los procesos legales originados en la presunción del cometimiento de delitos financieros. De acuerdo a la normativa vigente y específicamentea la difundida por la Superintendencia de Bancos y Seguros del Ecuador, la normativa únicamente se refiere al “lavado de Activos provenientes de Actividades ilícitas”, no hay norma alguna que trate eltema de los fraudes internos y externos. Con este antecedente se intentará también resolver la falta de una norma escrita especialmente con respecto a fraudes internos y externos.

Desde hace muchotiempo hemos presenciado en el sistema financiero nacional un considerable aumento de los mecanismos técnicos para el reciclaje de dinero ilícito proveniente del crimen organizado y junto con ellosun rezago de los procesos de control del mismo. Esta situación se ha hecho más evidente por los supuestos que sirven de base y que constituyen características esenciales del mundo contemporáneo: ladesaparición de las fronteras para la realización de las operaciones llevadas a cabo por agrupaciones organizadas de delincuentes y la eliminación de las barreras comerciales para el desarrollo del ordeneconómico mundial que se contamina y desestabiliza por la irregularidad de los flujos financieros de divisas provenientes de la realización de ilícitos, por lo tanto se hace necesario el estudio y...