RESUMEN DE LA CLASE DEFENSA FISCAL AVANZADA BUENAS TAREAS
Páginas: 18 (4442 palabras)
Publicado: 18 de agosto de 2015
RESUMEN DE LA CLASE DEFENSA FISCAL AVANZADA
Las autoridades fiscales pueden actuar en 2 vías:
Penal
Administrativa
La vía Administrativa
Ejercer facultades de comprobación (Artículos 42 al 69 CFF.)
Sanciones (Artículos 70 al 91 CFF)
Notificaciones (134 al 140 CFF.)
Medios de defensa.-El contribuyente puede interponer los siguientes medios en un plazo de 45 días como regla general:
1. RecursoAdministrativo o de Revocación (Artículos 116 al 133-A CFF.).- Se interpone ante la propia Autoridad.
2. Juicio Contencioso de Administración el cual se regula en la Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo y Ley Orgánica del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y administrativa.- Se interpone ante el TFJFA.
En la vida administrativa hay que pagar o garantizar el interés fiscal(Artículos 141-144 CFF).
Si no se paga o se garantiza se efectúa el Procedimiento Administrativo de Ejecución (Artículos 145 197 CFF).
La garantía es para evitar que se vuelva insolvente el contribuyente durante el proceso.
La resolución del recurso de revocación puede emitirse en dos formas, favorable y desfavorable, si se emite en la primera de ellas el asunto se da por terminado, sin embargo si esdesfavorable el contribuyente podrá defenderse a través del Juicio Contencioso Administrativo en un plazo de 45 días, este juicio de igual forma que el recurso terminará en dos formas, favorable y desfavorable, si la resolución que se emita es favorable para el contribuyente, en este caso ahora la autoridad podrá impugnar por medio del recurso de revisión, ante el poder judicial, ante lostribunales colegiados de distrito, pero si la resolución es desfavorable al contribuyente este podrá tramitar un juicio de amparo ante el Tribunal colegiado de distrito.
En materia fiscal no aplica la Litis cerrada.
ESQUEMA DE LOS MEDIOS DE DEFENSA
GARANTIA DE INTERES FISCAL (ARTICULOS 141-144 CFF)
Si se garantiza y se impugna se suspende la acción de cobro.
Existe un problema enel cómputo de días en la práctica entre el recurso de revocación y el juicio contencioso, ya que para e SAT y el tribunal algunos días inhábiles son distintos.
En el segundo párrafo del artículo 144 CFF, nos da 5 meses para garantizar el interés fiscal una vez interpuesto el recurso de revocación. En la práctica, si te resuelven el recurso antes de 5 meses en forma desfavorable hay quegarantizar.
Formas de garantizar Articulo 141 CFF
a) Deposito.- No es conveniente garantizar en esta opción ya que si se tiene el dinero es mejor pagar el crédito e interponer el medio de defensa, lo anterior ya que se puede obtener la reducción a que hace mención el artículo 76 del CFF de un 20% sobre el crédito, en cambio si se garantiza en efectivo hay que pagar sin dicha reducción y además pagarrecargos de 12 meses posteriores sobre el crédito, además año con año el fisco la revisa y sigue el proceso de actualización.
Si se paga el crédito fiscal actualizado a la fecha en que se resuelve el recurso de revocación para irse a JCA y se gana en este, la devolución de la resolución emitida se actualizara con interés de 1.13% mensual, lo cual no significa el consentimiento en apego al artículo124 FIV.
Cuando el fisco no devuelve en su totalidad los intereses se debe demandar la devolución pero no de estos, en apego al artículo 20 CFF cuando hay un pago primero se cubre el pago de accesorios y después el pago de principal, por lo tanto si se demanda el capital este lo devolverá la autoridad pero con accesorios.
Nunca dar garantía financiera es dar línea de crédito.
b) Prenda. es paralos bienes muebles
Hipoteca. Es para bienes inmuebles
c) Fianza.- No gozará de los beneficios de orden y excusión, además de ser muy cara.
d) Obligación solidaria asumida por tercero
e) Embargo en la vía administrativa.- Esta es la mejor opción, ya que el propio contribuyente puede señalar los bienes por los cuales se trabara el embargo
f) Títulos de valor o títulos de créditos
En la...
Las autoridades fiscales pueden actuar en 2 vías:
Penal
Administrativa
La vía Administrativa
Ejercer facultades de comprobación (Artículos 42 al 69 CFF.)
Sanciones (Artículos 70 al 91 CFF)
Notificaciones (134 al 140 CFF.)
Medios de defensa.-El contribuyente puede interponer los siguientes medios en un plazo de 45 días como regla general:
1. RecursoAdministrativo o de Revocación (Artículos 116 al 133-A CFF.).- Se interpone ante la propia Autoridad.
2. Juicio Contencioso de Administración el cual se regula en la Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo y Ley Orgánica del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y administrativa.- Se interpone ante el TFJFA.
En la vida administrativa hay que pagar o garantizar el interés fiscal(Artículos 141-144 CFF).
Si no se paga o se garantiza se efectúa el Procedimiento Administrativo de Ejecución (Artículos 145 197 CFF).
La garantía es para evitar que se vuelva insolvente el contribuyente durante el proceso.
La resolución del recurso de revocación puede emitirse en dos formas, favorable y desfavorable, si se emite en la primera de ellas el asunto se da por terminado, sin embargo si esdesfavorable el contribuyente podrá defenderse a través del Juicio Contencioso Administrativo en un plazo de 45 días, este juicio de igual forma que el recurso terminará en dos formas, favorable y desfavorable, si la resolución que se emita es favorable para el contribuyente, en este caso ahora la autoridad podrá impugnar por medio del recurso de revisión, ante el poder judicial, ante lostribunales colegiados de distrito, pero si la resolución es desfavorable al contribuyente este podrá tramitar un juicio de amparo ante el Tribunal colegiado de distrito.
En materia fiscal no aplica la Litis cerrada.
ESQUEMA DE LOS MEDIOS DE DEFENSA
GARANTIA DE INTERES FISCAL (ARTICULOS 141-144 CFF)
Si se garantiza y se impugna se suspende la acción de cobro.
Existe un problema enel cómputo de días en la práctica entre el recurso de revocación y el juicio contencioso, ya que para e SAT y el tribunal algunos días inhábiles son distintos.
En el segundo párrafo del artículo 144 CFF, nos da 5 meses para garantizar el interés fiscal una vez interpuesto el recurso de revocación. En la práctica, si te resuelven el recurso antes de 5 meses en forma desfavorable hay quegarantizar.
Formas de garantizar Articulo 141 CFF
a) Deposito.- No es conveniente garantizar en esta opción ya que si se tiene el dinero es mejor pagar el crédito e interponer el medio de defensa, lo anterior ya que se puede obtener la reducción a que hace mención el artículo 76 del CFF de un 20% sobre el crédito, en cambio si se garantiza en efectivo hay que pagar sin dicha reducción y además pagarrecargos de 12 meses posteriores sobre el crédito, además año con año el fisco la revisa y sigue el proceso de actualización.
Si se paga el crédito fiscal actualizado a la fecha en que se resuelve el recurso de revocación para irse a JCA y se gana en este, la devolución de la resolución emitida se actualizara con interés de 1.13% mensual, lo cual no significa el consentimiento en apego al artículo124 FIV.
Cuando el fisco no devuelve en su totalidad los intereses se debe demandar la devolución pero no de estos, en apego al artículo 20 CFF cuando hay un pago primero se cubre el pago de accesorios y después el pago de principal, por lo tanto si se demanda el capital este lo devolverá la autoridad pero con accesorios.
Nunca dar garantía financiera es dar línea de crédito.
b) Prenda. es paralos bienes muebles
Hipoteca. Es para bienes inmuebles
c) Fianza.- No gozará de los beneficios de orden y excusión, además de ser muy cara.
d) Obligación solidaria asumida por tercero
e) Embargo en la vía administrativa.- Esta es la mejor opción, ya que el propio contribuyente puede señalar los bienes por los cuales se trabara el embargo
f) Títulos de valor o títulos de créditos
En la...
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