Resumen De Los Codigos De Hacienda

PRINCIPIOS Y PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO Cuentas por Pagar
1. Deben separarse las funciones de recepción en el almacén, de autorización del pago y de firma del cheque para su liquidación. 2. Es preciso conciliar periódicamente los importes recibidos y pendientes de pago según controles contables, con los de los suministradores. 3. Deben elaborarse Expedientes de Pago por proveedorescontentivos de cada Factura, su correspondiente Informe de Recepción (cuando proceda) y el cheque o referencia del pago, cancelándose las Facturas con el cuño de “Pagado”. 4. Es preciso mantener al día los Submayores de Cuentas por Pagar, los de Cuentas por Pagar Diversas y no presentar saldos envejecidos. 5. Las Cuentas por Pagar a Proveedores y las Diversas deben desglosarse por cada Facturarecibida y cada pago efectuado; así como por edades y analizarse por el Consejo de Dirección. 6. Las devoluciones y reclamaciones efectuadas a suministradores deben controlarse para garantizar que los pagos se realicen por lo realmente recibido. 7. Mensualmente debe verificarse que la suma de los saldos de todos los Submayores de las Cuentas por Pagar coincidan con los de las cuentas de controlcorrespondientes. PROC

Control Interno de las Cuentas por Cobrar
El total de las cuentas individuales de ser conciliado periódicamente con la cuenta control en el mayor general. La antigüedad de los saldos debe ser revisada periódicamente por un Empleado. Los estados de cuentas deben ser enviados con regularidad todos los deudores. Se debe contar con la aprobación de específica del funcionario para:1. Otorgar descuentos especiales 2. Pagar saldos acreedores Las labores del encargado de cuenta por cobrar deben ser independiente de: 1. Todas las funciones de efectivo. 2. Verificación de facturas y Notas de créditos. 3. Pases a cuentas control. 4. Autorización de bajas de cuentas de cobros dudosos. Control Interno de Documentos por Cobrar Estos documentos deben ser aprobados por un funcionariocapaz, antes de aceptarlos, variarlos, renovarlos o darlos de baja. Estos documentos deben ser registrados detalladamente. Conciliar, cuando menos una vez< al mes, el auxiliar con la cuenta control.

5- Por cada faltante o sobrante de recursos monetarios detectado se elaborará y contabilizará inmediatamente el expediente correspondiente. 6- Es preciso aplicar la responsabilidad material en elcaso de faltantes de recursos monetarios, de acuerdo con lo regulado por el Decreto Ley 92-86. 7- El cajero no custodia recursos monetarios ajenos a la entidad, ni talonarios de cheques en blanco; ni puede tener acceso a los registros contables del efectivo, ni de bienes materiales. 8- El Area Económica debe controlar los cupones de combustibles entregados al cajero, así como su distribución. 9-Los modelos Anticipos para Gastos de Viajes y los Vales para Gastos Menores deben estar autorizados por los funcionarios competentes, de acuerdo con el documento emitido por la dirección de la entidad, contentivo de sus nombres y firmas. 10- Cada Vale de Gastos Menores y Anticipo para Gastos de Viajes pagados y liquidados deben constar adjuntos con los justificantes correspondientes noexcediendo de $ 500.00 y estar firmados por los receptores de los pagos de los recursos monetarios. 11- Los Recibos de Ingresos deben estar numerados previamente por el Area Económica y controlarse los que se encuentran en poder del cajero. 12- El importe de los ingresos cobrados en efectivo deben ser verificados y corresponderse con la suma de los documentos justificativos de éstos, depositándosediariamente; debiendo estar firmados por las personas que los liquidan. 13- Los salarios no reclamados y los indebidos, así como los Anticipos de Gastos de Viajes liquidados, se reintegran y liquidan dentro de los términos establecidos para estas operaciones. 14- El modelo Control de Anticipos a Justificar debe estar actualizado, fiscalizándose las fechas de vencimiento de los anticipos otorgados para...