Resumen Derecho tributario de empresas

Resumen 1era Solemne Derecho Tributario de Empresas

1- La venta de bienes raíces no agrícolas de propiedad de una persona natural son susceptibles de tributar con:

a- Tributan con impuestos global complementario o adicional cuando la renta efectiva es igual a o inferior al 11% del avaluó fiscal, sin derecho a crédito de primera categoría y en base a renta efectiva o presunta.

2- Seagregaran de la Renta Liquida Imponible de acuerdo a lo que establece el Art.32 de la ley de la renta:
a- El monto de los ajustes del activo a que se refieren los números 2 al 9 del articulo 41º, a menos que ya se encuentren formando parte de la renta liquida.
b- El monto del reajuste de las disminuciones de capital propio inicial del ejercicio.

Se deducirán de la Renta Liquida Imponible deacuerdo a lo que establece el Art.32 de la ley de la renta:
a- El monto del reajuste del capital propio inicial del ejercicio.
b- El aumento del reajuste de los aumentos de dicho capital propio
c- El monto del reajuste de los pasivos exigibles reajustables o en moneda extranjera, en cuanto no estén deducidos conforme a los artículos 30 y 31 yy siempre que se relaciones con el giro del negicio o dela empresa.


3- Constituyen ingresos no rentas de acuerdo a lo que establece el Art.17 entre otros: (Ingresos no renta: Pierden su condición de Hecho Gravado, No deben verse afectados directa ni indirectamente por ningún tributo)

a- La renta obtenida de la explotación de bienes raíces no agrícolas cuando dicha renta efectiva no supera el 11% del avaluó fiscal de la propiedad.
c- Lacondonación por Ley de deudas, intereses u otras sanciones de apreciación pecuniaria.
d- La distribución de utilidades o fondos acumulados en una sociedad anónima a sus accionistas mientras no se enajenen.

4- Los accionistas de sociedades anónimas tributan con global complementario o adicional por:

5- El sueldo empresarial para el año comercial 2010 se puede contabilizar como gasto en la medidaque:
a- No supere 64.7 UF y el socio trabaje efectivamente para la empresa.
b- Este incluido en el monto en el libro de remuneraciones de la empresa.

6- Se puede deducir de renta liquida imponible en una sociedad de responsabilidad limitada, entre otros conceptos:
a- Las utilidades sociales percibidas o devengadas por la sociedad
b- Las perdidas tributarias del ejercicio anterior debidamentereajustadas.
c- Todos los ingresos no constitutivos de renta percibidos por la sociedad.

7- Dentro de las condiciones que se deben cumplir las inversiones para acogerse a lo dispuesto en el Art.18 ter se encuentran:
a- Corresponder a acciones emitidas por S.A abiertas con presencia bursátil.

8- De acuerdo a lo que establece el Art.20/1 letra b) de la lay de la renta, las condiciones quese deben cumplir los contribuyentes para acogerse a régimen de renta presunta contemplado en esta letra:
a- Se aplica a contribuyentes propietarios o usufructuarios r bienes raíces agrícolas, en la medida que no obtengan rentas por las cuales deban declarar renta efectiva según contabilidad completa.
b- Si se trata de comunidades, cooperativas, sociedades de personas u otras jurídicas, deberánestar formadas exclusivamente por personas naturales.

9- De acuerdo a lo que establece la ley de renta, señale que tributación afecta a la enajenación no habitual de acciones, y que no se encuentra acogida al mecanismo establecido en el art. 18 ter de la misma ley:
Enajenación de acciones No habitual 
(A) compra-Venta > 1 año Imp. Único de 1era categoría. No afecto a impuesto Personales.(B) Compra-Venta < 1 año  Imp de 1era Categoria- PPM si tributan con contabilidad completa – Global complementario.

10- Defina para efectos del impuesto de primera categoría el elemento material de la obligación tributaria:
Hecho gravado: conjunto de circunstancias, todas previstas por el legislador y cuya ocurrencia respecto de una persona, dan origen a una obligación tributaria.
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