Resumen Final Auditoria De Estados Financieros

AUDITORIA II – FINAL

Informe:
• Gestión
o Informe de recomendaciones
▪ No obligatorio
▪ Amplio/detallado
• EECC
o Informe de EECC (breve / extenso / revisión / etc.)
▪ Obligatorio
▪ Estandarizado
▪ Externo

Ente SCI Métodos de Relevamiento Detallado – descriptivo – narrativoGráfico (cursograma – flujo gr – organig.)
Cuestionarios

Enfoque de Auditoria ≠ Proceso de Auditoria

Naturaleza / alcance / oportunidad planeamiento / ejecución / conclusión

a. Qué pruebas?
b. Cuánto muestro?
c. Cuando? Antes, después del cierre

b. Rts 7: si el universo es homogéneo = Método Probabilistico.
Si el universo es heterogéneo = Acriterio del Auditor.
Si confío en el SCI será menos riguroso, puedo aplicar pruebas sobre el 100% del universo o tomando una muestra.

a. Significatividad, (relacionar con el análisis vertical, que es el porcentual de cada rubro sobre el total).

c. El alcance de la auditoria será en función del SCI (deposito confianza?) y por la significatividad.

Identificado el SCI puedo tener el RIESGO DEAUDITORIA.
↑ SCI ↓ riesgo ↓ pruebas
↓ SCI ↑ riesgo ↑ pruebas

Tipos de Riesgo
✓ Inherente, externo
✓ De control, interno la empresa no realiza control
✓ De detección, es del auditor, por un enfoque equivocado, por aplicar mas una prueba, por elegir mal una prueba.

Factores de riesgo
✓ Negocio, por la actividad, estructura y composición,relaciones de poder
✓ Auditor
✓ Contexto, normas legales para la actividad, economía del país, competencia, regulaciones.



Tipo de pruebas
✓ De cumplimiento, validan el SCI
✓ Sustantivas, validan saldos
✓ Analíticas, globales del ejercicio

MATERIALIDAD. Está relacionado con un monto fijado según el PN para medir a través de un número si es necesario realizar un ajuste orecomendación.
El índice de materialidad es un porcentaje sobre el PN o el Activo.

| |1 |2 |
|Saldo Contable |1.500,00 |1.500,00 |
|Saldo auditor |1.450,00 |200,00 |
| |50,00 |1.300,00 |
| |inmaterial |material |


El auditorinforma la diferencia material, si el directorio acepta los ajuste, el informe será LIMPIO CON SALVEDAD DETERMINADA por VALUACION.


Afirmaciones

➢ Propiedad
➢ Existencia
➢ Valuación
➢ Integridad
➢ Exposición


Programa de trabajo

Según el enfoque moderno no es recomendado porque limita las actividades del auditor encasillando los procedimientos.Según la Rts 7 no es obligatorio.

Objetivos del control interno.
➢ Motivación del personal
➢ Proteger los activos
➢ Lograr eficiencia administrativa
➢ Obtener información útil.


Porqué conocer al ente?

➢ La Rts 7 lo establece
➢ Es necesario para el enfoque de auditoria.

Etapa de negociación previa planificación ejecución conclusiónRequisitos del auditor

➢ Independencia
➢ Idoneidad
➢ Habilitación

Papeles de trabajo
➢ Continuo
➢ Corriente


DISPONIBILIDADES


✓ Rubro más liquido – liquidez
✓ Certeza
✓ Efectividad
✓ Puede ser usado sin restricciones
✓ Poder cancelatorio legal ilimitado.

En la imputación hay que tener en cuenta la intención del clientesobre el concepto.


Cuentas implicadas

✓ Caja
✓ Valores (los que sean al día, los diferidos son créditos)
✓ Moneda extranjera (siempre y cuando no sea inversión)
✓ Banco (puede ser inversión)

Composición
✓ Dinero en efectivo (caja y fondo fijo)
✓ Valores, cheques
✓ Depósitos a la vista

Afirmaciones que se tienen que validar en todos...