RESUMEN ISR

LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
ULTIMA REFORMA PUBLICADA EN EL
FEDERACION: 31 DE DICIEMBRE DE 2003.

DIARIO

OFICIAL

DE

LA

Ley publicada en la Segunda Sección del Diario Oficial el martes 1 de enero de
2002.
Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.Presidencia de la República.
VICENTE FOX QUESADA, Presidente de los Estados Unidos Mexicanos, asus
habitantes sabed:
Que el Honorable Congreso de la Unión, se ha servido dirigirme el siguiente
DECRETO
"EL CONGRESO GENERAL DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS,
DECRETA:
LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
TÍTULO I
DISPOSICIONES GENERALES
Artículo 1o. Las personas físicas y las morales, están obligadas al pago del
impuesto sobre la renta en los siguientes casos:
I. Las residentes en México,respecto de todos sus ingresos cualquiera que sea la
ubicación de la fuente de riqueza de donde procedan.
II. Los residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el
país, respecto de los ingresos atribuibles a dicho establecimiento permanente.
III. Los residentes en el extranjero, respecto de los ingresos procedentes de
fuentes de riqueza situadas en territorionacional, cuando no tengan un
establecimiento permanente en el país, o cuando teniéndolo, dichos ingresos n o
sean atribuibles a éste.
Artículo 8o.
...
(ADICIONADO, D.O.F. 30 DE DICIEMBRE DE 2002)
Para los efectos de esta Ley, se considera previsión social, las erogaciones
efectuadas por los patrones a favor de sus trabajadores que tengan por objeto

satisfacer contingencias o necesidadespresentes o futuras, así como el otorgar
beneficios a favor de dichos trabajadores, tendientes a su superación física, social,
económica o cultural, que les permitan el mejoramiento en su calidad de vida y en
la de su familia.
TÍTULO II
DE LAS PERSONAS MORALES DISPOSICIONES GENERALES
Artículo 10. Las personas morales deberán calcular el impuesto sobre la renta,
aplicando al resultado fiscalobtenido en el ejercicio la tasa del 32%.
...
CAPÍTULO I
DE LOS INGRESOS
CAPÍTULO II
DE LAS DEDUCCIONES
SECCIÓN I
DE LAS DEDUCCIONES EN GENERAL
Artículo 29. Los contribuyentes podrán efectuar las deducciones siguientes:
...
VII. Las aportaciones efectuadas para la creación o incremento de reservas para
fondos de pensiones o jubilaciones del personal, complementarias a las que
establece laLey del Seguro Social, y de primas de antigüedad constituidas en los
términos de esta Ley.
VIII. Las cuotas pagadas por los patrones al Instituto Mexicano del Seguro Social,
incluso cuando éstas sean a cargo de los trabajadores.
...
Artículo 31. Las deducciones autorizadas en este Título deberán reunir los
siguientes requisitos:
...
II. Que cuando esta Ley permita la deducción deinversiones se proceda en los
términos de la Sección II de este Capítulo.
...

IV. Estar debidamente registradas en contabilidad y que sean restadas una sola
vez.
...
(REFORMADA, D.O.F. 30 DE DICIEMBRE DE 2002)
XII. Que cuando se trate de gastos de previsión social, las prestaciones
correspondientes se otorguen en forma general en beneficio de todos los
trabajadores.
Para estos efectos,tratándose de trabajadores sindicalizados se considera que las
prestaciones de previsión social se otorgan de manera general cuando las mismas
se establecen de acuerdo a los contratos colectivos de trabajo o contratos ley.
Cuando una persona moral tenga dos o más sindicatos, se considera que las
prestaciones de previsión social se otorgan de manera general siempre que se
otorguen de acuerdo con loscontratos colectivos de trabajo o contratos ley y sean
las mismas para todos los trabajadores del mismo sindicato, aun cuando éstas
sean distintas en relación con las otorgadas a los trabajadores de otros sindicatos
de la propia persona moral, de acuerdo con sus contratos colectivos de tra bajo o
contratos ley.
Tratándose de trabajadores no sindicalizados, se considera que las prestaciones...