Resumen Ley 11683

Ley de Procedimiento Fiscal
(11.683)

Índice temático
Fiscalizaciones, verificaciones e inspecciones a
cargo de la AFIP
cargo
Determinación de oficio
Determinaci
Juicio de ejecución fiscal
Juicio
Sanciones tributarias de la Ley 11.683
Sanciones
Sanciones de la Ley 24.769 (Régimen Penal
Sanciones
gimen
Tributario)
Tributario)
Recursos administrativos
Recursos
Recursosjudiciales
Recursos

Fiscalizaciones, Inspecciones y Verificaciones
Dentro de las competencias, funciones y
Dentro
facultades que posee la AFIP (como la aplicación
facultades
y percepción de tributos), se encuentra la
percepci de
facultad otorgada por ley para verificar y
fiscalizar el cumplimiento que los obligados,
terceros y responsables de tributar den a las
leyes, decretos reglamentarios,resoluciones
generales e instrucciones administrativas.
generales
Existen distintos tipos de fiscalizaciones y
Existen
pueden iniciarse de diferentes maneras.
pueden

1

Tipos de fiscalizaciones
Citaciones: se cita al contribuyente o responsable para que
Citaciones: se
concurra a una dependencia de la AFIP, con el fin de brindar
respuestas y exhibir los comprobantes que le seanrequeridos.
requeridos.
Verificaciones: se envía al contribuyente o responsable un
Verificaciones:
al
“requerimiento” o cuestionario por escrito, otorgando un
cuestionario
plazo para responder sobre inconsistencias detectadas en
determinado impuesto/período. Generalmente se efectúan
determinado
an
por dependencias de la AFIP, donde el contribuyente debe
responder y/o aportar ladocumentación requerida.
responder
Inspecciones: controles exhaustivos circunscriptos a
Inspecciones: controles
determinado concepto o más profundos, pudiendo abarcar
determinado
profundos,
varios impuestos, regímenes y períodos. Generalmente se
varios
odos.
efectúan en el domicilio del contribuyente.
efect

Inspecciones: procedimiento
Se inicia con la presentación de los agentes que
Se
deefectuarán la inspección.
efectuar
Deben identificarse, comunicar el inicio de las
actuaciones y dejar constancia escrita de los impuestos y
períodos respecto de los cuales se relevará información.
per
Comprende la revisión, control y verificación del correcto
Comprende
del
cumplimiento de obligaciones impositivas, aduaneras y
de la seguridad social.
de
Como finalización llosinspectores hacen entrega a los
os
Como
responsables de las liquidaciones practicadas, para su
consideración, otorgando un plazo a efectos de su
consideraci n,
aprobación o formulación de reparos.
aprobaci
Si al finalizar el plazo no se presta conformidad, las
actuaciones se giran para considerar la procedencia de
la determinación de oficio.
la

Derechos del ciudadano ante una inspecciónCorroborar la identidad de los inspectores (se puede
hacer a través de la página web buscando en “Guía de
hacer
gina
de
servicios” el ítem “Credencial virtual”)
servicios el tem
Que la documentación se revise en su presencia (o ante
Que
se
la persona que la misma designe)
la
A que el proceso de inspección quede documentado (las
que
quede
actas labradas por el funcionario de AFIP dan fede su
contenido, sean o no firmadas por el contribuyente)
contenido,
Conocer el estado de la inspección y comunicar sus
Conocer
comunicar
observaciones al respecto.
observaciones
Conocer el resultado de la inspección.
Conocer
A efectuar las presentaciones que considere hacen a su
derecho
derecho

2

Obligaciones del inspector
Exhibir la credencial que lo acredite como tal juntocon su D.N.I.
Exhibir
Notificar el inicio de la inspección mediante entrega del formulario
Notificar
mediante
F.8000 suscripto por los inspectores actuantes y el supervisor
encargado.
encargado.
Inspeccionar los libros y comprobantes en el domicilio fiscal del
Inspeccionar
responsable.
responsable.
Exigir a responsables o terceros la presentación de comprobantes
Exigir
de
y...