Resumen Nia 220 Y 230
Páginas: 10 (2313 palabras)
Publicado: 20 de marzo de 2015
NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORIA 220
CONTROL DE CALIDAD DE LA AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS
Alcance de Esta Nía:
Esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) trata de las responsabilidades del auditor respecto de procedimientos de control de calidad para una auditoría de estados financieros. También trata, cuando sea aplicable, las responsabilidades del revisor de control de calidad deltrabajo.
Sistema de control de calidad y función de los equipos del trabajo
Los sistemas de control de calidad, políticas y procedimientos son responsabilidad de la firma de auditoría. De acuerdo con la NICC 1, la firma tiene la obligación de establecer y mantener un sistema de control de calidad que le brinde seguridad razonable de que:
La firma y su personal cumplen con las normas profesionales ycon los requisitos legales y de regulación aplicables; y
Los dictámenes emitidos por la firma o los socios del trabajo son apropiados en las circunstancias.
Objetivos:
El objetivo del auditor es implementar procedimientos de control de calidad relativos al encargo que le proporcionen al auditor seguridad razonable de que:
La auditoría cumple con las normas profesionales y los requisitos legalesy de regulación aplicables; y
El dictamen del auditor emitido es apropiado en función de las circunstancias.
Definiciones:
Socio del trabajo:
Es responsable del encargo de auditoría y su desempeño, y del dictamen del auditor que se emite en nombre de la firma, y quien, cuando se requiere, tiene la autoridad apropiada de un organismo profesional legal o de regulación.
Revisión de control decalidad del trabajo:
Es un procedimiento diseñado para facilitar una evaluación imparcial, en o antes de la fecha del dictamen del auditor, de los juicios importantes hechos por el equipo de trabajo y de las conclusiones que alcanzó para formular el dictamen del auditor. El proceso de revisión del control de calidad del trabajo es sólo para auditorías de estados financieros de entidades quecotizan en bolsa y los otros trabajos de auditoría, si los hay, para los que la firma haya determinado que se requiere una revisión de control de calidad del trabajo.
Equipo del encargo:
Son todos aquellos asistentes, es decir el personal que desempeñan el trabajo, y cualesquiera personas contratadas por la firma o una firma de la red que desempeñen procedimientos de auditoría en el trabajo incluyendolos socios.
Seguimiento:
Proceso que comprende la consideración y evaluación continua del sistema de control de calidad de la firma de auditoría. Este proceso incluye una inspección periódica de una selección de encargos finalizados.
Requerimientos:
Responsabilidades de liderazgo en la calidad de las auditorias:
El socio asumirá la responsabilidad de la calidad global de cada encargo que lesea asignado.
Requerimientos de ética aplicables:
El socio mantendrá una especial atención, mediante la observación y la realización de las indagaciones necesarias, ante evidencia de incumplimiento por los miembros del equipo del encargo.
Realización del Encargo:
Dirección, supervisión y realización:
El socio del encargo asumirá la responsabilidad de:
La dirección, supervisión y desempeño delencargo de auditoría en cumplimiento con normas profesionales y requisitos legales y de regulación aplicable.
El Informe del auditor sea apropiado en función de las circunstancias.
Documentación:
El auditor incluirá la siguiente documentación:
Las cuestiones identificadas con el cumplimiento de los requerimientos de ética y el modo que fueron resueltas.
Las conclusiones en relación con elcumplimiento de los requerimientos de independencia y cualquier discusión que sustente dichas conclusiones.
Las conclusiones que se hayan alcanzado en relación con la aceptación y continuidad con los clientes.
La naturaleza, el alcance y las conclusiones de las consultas realizadas.
Responsabilidades de liderazgo en la calidad de las auditorias:
Entre sus actuaciones y sus comunicaciones a los...
CONTROL DE CALIDAD DE LA AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS
Alcance de Esta Nía:
Esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) trata de las responsabilidades del auditor respecto de procedimientos de control de calidad para una auditoría de estados financieros. También trata, cuando sea aplicable, las responsabilidades del revisor de control de calidad deltrabajo.
Sistema de control de calidad y función de los equipos del trabajo
Los sistemas de control de calidad, políticas y procedimientos son responsabilidad de la firma de auditoría. De acuerdo con la NICC 1, la firma tiene la obligación de establecer y mantener un sistema de control de calidad que le brinde seguridad razonable de que:
La firma y su personal cumplen con las normas profesionales ycon los requisitos legales y de regulación aplicables; y
Los dictámenes emitidos por la firma o los socios del trabajo son apropiados en las circunstancias.
Objetivos:
El objetivo del auditor es implementar procedimientos de control de calidad relativos al encargo que le proporcionen al auditor seguridad razonable de que:
La auditoría cumple con las normas profesionales y los requisitos legalesy de regulación aplicables; y
El dictamen del auditor emitido es apropiado en función de las circunstancias.
Definiciones:
Socio del trabajo:
Es responsable del encargo de auditoría y su desempeño, y del dictamen del auditor que se emite en nombre de la firma, y quien, cuando se requiere, tiene la autoridad apropiada de un organismo profesional legal o de regulación.
Revisión de control decalidad del trabajo:
Es un procedimiento diseñado para facilitar una evaluación imparcial, en o antes de la fecha del dictamen del auditor, de los juicios importantes hechos por el equipo de trabajo y de las conclusiones que alcanzó para formular el dictamen del auditor. El proceso de revisión del control de calidad del trabajo es sólo para auditorías de estados financieros de entidades quecotizan en bolsa y los otros trabajos de auditoría, si los hay, para los que la firma haya determinado que se requiere una revisión de control de calidad del trabajo.
Equipo del encargo:
Son todos aquellos asistentes, es decir el personal que desempeñan el trabajo, y cualesquiera personas contratadas por la firma o una firma de la red que desempeñen procedimientos de auditoría en el trabajo incluyendolos socios.
Seguimiento:
Proceso que comprende la consideración y evaluación continua del sistema de control de calidad de la firma de auditoría. Este proceso incluye una inspección periódica de una selección de encargos finalizados.
Requerimientos:
Responsabilidades de liderazgo en la calidad de las auditorias:
El socio asumirá la responsabilidad de la calidad global de cada encargo que lesea asignado.
Requerimientos de ética aplicables:
El socio mantendrá una especial atención, mediante la observación y la realización de las indagaciones necesarias, ante evidencia de incumplimiento por los miembros del equipo del encargo.
Realización del Encargo:
Dirección, supervisión y realización:
El socio del encargo asumirá la responsabilidad de:
La dirección, supervisión y desempeño delencargo de auditoría en cumplimiento con normas profesionales y requisitos legales y de regulación aplicable.
El Informe del auditor sea apropiado en función de las circunstancias.
Documentación:
El auditor incluirá la siguiente documentación:
Las cuestiones identificadas con el cumplimiento de los requerimientos de ética y el modo que fueron resueltas.
Las conclusiones en relación con elcumplimiento de los requerimientos de independencia y cualquier discusión que sustente dichas conclusiones.
Las conclusiones que se hayan alcanzado en relación con la aceptación y continuidad con los clientes.
La naturaleza, el alcance y las conclusiones de las consultas realizadas.
Responsabilidades de liderazgo en la calidad de las auditorias:
Entre sus actuaciones y sus comunicaciones a los...
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