Resumen Prueba De Auditoria 1

Eduardo Arellano Murga

Prueba de Auditoria.
Sección 315
La entidad y su entorno
El auditor debe tener entendimiento de lo siguiente:
A) Factores de la industria, regulatorios y otros factores externos, incluyendo el marco
de preparación y presentación de información financiera aplicable.
B) La naturaleza de la entidad incluyendo
i)
Sus operaciones
ii)
Sus estructuras de propiedad y de gobiernocorporativo.
iii)
Los tipos de inversiones que la entidad está efectuando y las que planifica
efectuar, incluyendo las inversiones en entidades que ha creado para
lograr cometidos especiales, y;
iv)
La manera en que la entidad está estructurada.
C) La selección y aplicación de políticas contables por la entidad, incluyendo las
razones por los cambios en las mismas. Además debemos evaluar si laspolíticas
son apropiadas para el negocio y consecuentes con el marco de preparación y
presentación de estados financieros.
D) Los objetivos y estrategias de la entidad y los riesgos de representaciones
incorrectas significativas.
E) La medición y revisión del desempeño financiero.

El control Interno de la entidad.
El auditor debiera obtener un entendimiento del control interno. Aún cuando la mayoríade
los controles pertinentes con el proceso de preparación y presentación de los estados
financieros.
Al obtener un entendimiento de los controles que son pertinentes para la auditoria, el
auditor debiera evaluar el diseño de esos controles y determinar si han sido
implementados, efectuando procedimientos adicionales a las indagaciones al personal de
la entidad.
Ambiente de control.
El auditordebiera lograr un entendimiento del ambiente de control. Como parte de la
obtención de este entendimiento, el auditor debiera evaluar si:

A) La administración con la supervisión de los encargados del gobierno
corporativo, ha creado y mantenido un cultura de honestidad y comportamiento
ético y;
B) Las fortalezas en los elementos en ambiente de control proporcionan, como un
todo, una base apropiadapara los demás componentes del control interno y si
no están debilitados por diferencias en el control interno.

En el ámbito de TI.
Hay que tener como auditor un entendimiento del sistema de información incluyendo los
procesos de negocios relacionados a la presentación de los EEFF.
Los procedimientos TI.
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Elementos automatizados debe ser pertinente evaluar los riegos por el auditor.
Lautilización de TI por una entidad puede afectar cualquiera de los 5
componentes del control interno
Afectan la forma en que las transacciones son iniciadas, autorizadas, registradas,
procesadas e informados.
La combinación de TI y manuales en el control interno de una entidad varía de
acuerdo con la naturaleza y la complejidad del uso de TI por parte de la empresa.

La Ti beneficia al control internode una entidad y le permite:
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Aplicar uniformemente normas de negocios predefinidas y efectuar cálculos
complejos al procesar grandes volúmenes de transacciones o datos.
Mejorar la oportunidad, disponibilidad y precisión de la información.
Facilitar el análisis adicional de la información.
Mejorar la capacidad de monitorear el desempeño de las actividades de la entidad
y sus políticasy procedimientos.
Reducir el riesgo que se eludan los controles.
Mejorar la capacidad de lograr una segregación efectiva de las funciones
implementadas, controles de seguridad en aplicaciones, bases de datos y
sistemas operacionales.

Las TI también plantean riesgos específicos para el control interno de una entidad.
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Confianza en los sistemas o programas que están procesando datosincorrectamente y/o procesando información incorrecta.
Acceso no autorizado a datos, resultado destrucción o cambios indebidos a éstos.
La posibilidad que el personal de TI obtenga privilegios de accesos mas allá de los
necesarios para efectuar sus tareas asignadas, invalidando así la segregación de
funciones.
Cambios no autorizados en los datos de los archivos maestros.

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Cambios no...