retefuente_2012

Instrucciones de
diligenciamiento

NOTA

Declaración
Mensual de
Retenciones
en la Fuente

Esta guía constituye una orientación para el diligenciamiento de los formularios
y en ningún caso exime a los usuarios de la responsabilidad
de dar cumplimiento a las disposiciones legales.

1

2

Tabla de Contenido

Capítulo Uno
1. Nociones básicas.................................................................................................................................................. 5
1.1. ¿Qué es la retención en la fuente? ............................................................................................................ 5
1.2. ¿Cómo se efectúa la retención? ................................................................................................................ 5
2.Agentes retenedores ............................................................................................................................................. 6
3. Obligaciones del agente retenedor ....................................................................................................................... 6
3.1. Efectuar la retención.................................................................................................................................. 6
3.2. Presentar la declaración de retención en la fuente con pago .................................................................... 6
3.3. Devolución del exceso cuando se efectúen retenciones por mayor valor o indebidamente ................... 12
3.4. Expedir certificados.................................................................................................................................. 13
4. Conceptos sujetos a retención ............................................................................................................................ 13
4.1. A título de impuesto sobre la renta y complementarios ........................................................................... 13
4.2. Atítulo de impuesto sobre la ventas ........................................................................................................ 14
4.3. A título de impuesto de timbre nacional ................................................................................................... 14
4.4. Casos en los cuales no se efectúa la retención....................................................................................... 14
5. Sanciones relacionadas con la declaración de mensual de retención en la fuente ............................................ 14
5.1. Responsable ............................................................................................................................................ 14
5.2. Sanción mínima....................................................................................................................................... 14
5.3. Sanción por extemporaneidad en la presentación de la declaración ...................................................... 14
5.4. Sanción por no declarar ........................................................................................................................... 15
5.5. Sanción por correcciónde la declaración ................................................................................................ 15
5.6. Sanción por corrección aritmética ............................................................................................................ 16
5.7. Sanción por inexactitud............................................................................................................................ 16
5.8. Sanciones relacionadas con la mora en el pago de retenciones ............................................................. 17
5.9. Otras sanciones ....................................................................................................................................... 19
5.10. Sanción por autorizar escrituras o traspasos sin el pago de la retención...