retefuente
Páginas: 5 (1005 palabras)
Publicado: 14 de abril de 2013
1. Grande contribuyente compra a grande contribuyente
Códigos
Cuentas
Débitos
Créditos
143536
Mercancías no fabricadas por la empresa
10.000.000
240802
Impuesto a las ventas en compras
1.600.000
236540
Retención en la fuente Compras
350.000
220505
Proveedores
11.250.000
2. Grande contribuyente vende a grande contribuyente
Códigos
Cuentas
DébitosCréditos
130505
Clientes Nacionales
11.250.000
135515
Retención en la fuente
350.000
413536
Venta de electrodomésticos y muebles
10.000.000
240804
Impuesto sobre las ventas por pagar
1.600.000
Registra la venta de la factura 8.000 a Carrefour S.A.
Códigos
Cuentas
Débitos
Créditos
613536
Costo de ventas
8.000.000
143536
Mercancías no fabricadas por la empresa
8.000.000
Registra el costo de la mercancías vendida
3. Grande contribuyente compra a régimen común
Códigos
Cuentas
Débitos
Créditos
143536
Inventarios
10.000.000
240802
Impuesto a las ventas
1.600.000
236540
Retención en compras
350.000
236740
IVA retenido en compras
800.000
236840
ICA retenido en compras
40.000
220505
Proveedoresnacionales
10.410.000
Para quien hace las retenciones en la fuente porque compra, constituyen una obligación que tiene que pagar en el período fiscal siguiente (236540 para retención en la fuente, 236740 para el IVA retenido, 236840 para el ICA retenido), en la declaración de retención en la fuente del mes siguiente, y las declaraciones de impuestos a las ventas y de industria y comercioen el bimestre siguiente.
4. Régimen común vende a grande contribuyente
Códigos
Cuentas
Débitos
Créditos
130505
Clientes nacionales
10.410.000
135515
Retención en la fuente
350.000
135517
IVA retenido
800.000
135518
ICA retenido
40.000
413536
Venta de electrodomésticos y muebles
10.000.000
240804
Impuesto sobre las ventas por pagar
1.600.000
Códigos
Cuentas
Débitos
Créditos
613536
Costo de ventas
8.000.000
143536
Mercancías no fabricadas por la empresa
8.000.000
Para la persona a la cual se le hace la retención, se constituye en un impuesto pagado por anticipado, (anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor y maneja la cuenta 135515 para renta, 135517 para el IVA retenido y el 135518 parael ICA retenido entre otras); el valor retenido en la fuente le sirve al contribuyente para descontarlo del valor a pagar del impuesto de renta y complementario de la siguiente vigencia cuando presente la declaración. El IVA retenido le sirve para descontarlo del valor a pagar del impuesto a las ventas bimestral. El ICA retenido le sirve al contribuyente para descontarlo del valor a pagar delimpuesto de industria y comercio, tableros y avisos del bimestre o del siguiente año.
5. Grande contribuyente compra a régimen simplificado
Códigos
Cuentas
Débitos
Créditos
143536
Mercancías no fabricadas por la empresa
10.000.000
240802
IVA asumido en compras a R. simplificado
800.000
236540
Retención en compras
350.000
236740
IVA retenido en compras a R. simplificado
800.000
236840
Impuesto de ICA retenido
40.000
220505
Proveedores
9.610.000
6. Régimen simplificado vende a grande contribuyente
Códigos
Cuentas
Débitos
Créditos
130505
Clientes nacionales
9.610.000
135515
Retención en la fuente
350.000
135518
ICA retenido
40.000
413536
Venta de electrodomésticos y muebles
10.000.000
El régimensimplificado contabiliza el costo de ventas por contra los inventarios y el respectivo recibo de pago del cliente.
Aunque el régimen simplificado no está obligado a generar factura en sus operaciones de venta ni a llevar contabilidad, por formalidad y control se debería generar los respectivos soportes contables y realizar su respectiva contabilización.
7. Régimen común compra a grande...
Códigos
Cuentas
Débitos
Créditos
143536
Mercancías no fabricadas por la empresa
10.000.000
240802
Impuesto a las ventas en compras
1.600.000
236540
Retención en la fuente Compras
350.000
220505
Proveedores
11.250.000
2. Grande contribuyente vende a grande contribuyente
Códigos
Cuentas
DébitosCréditos
130505
Clientes Nacionales
11.250.000
135515
Retención en la fuente
350.000
413536
Venta de electrodomésticos y muebles
10.000.000
240804
Impuesto sobre las ventas por pagar
1.600.000
Registra la venta de la factura 8.000 a Carrefour S.A.
Códigos
Cuentas
Débitos
Créditos
613536
Costo de ventas
8.000.000
143536
Mercancías no fabricadas por la empresa
8.000.000
Registra el costo de la mercancías vendida
3. Grande contribuyente compra a régimen común
Códigos
Cuentas
Débitos
Créditos
143536
Inventarios
10.000.000
240802
Impuesto a las ventas
1.600.000
236540
Retención en compras
350.000
236740
IVA retenido en compras
800.000
236840
ICA retenido en compras
40.000
220505
Proveedoresnacionales
10.410.000
Para quien hace las retenciones en la fuente porque compra, constituyen una obligación que tiene que pagar en el período fiscal siguiente (236540 para retención en la fuente, 236740 para el IVA retenido, 236840 para el ICA retenido), en la declaración de retención en la fuente del mes siguiente, y las declaraciones de impuestos a las ventas y de industria y comercioen el bimestre siguiente.
4. Régimen común vende a grande contribuyente
Códigos
Cuentas
Débitos
Créditos
130505
Clientes nacionales
10.410.000
135515
Retención en la fuente
350.000
135517
IVA retenido
800.000
135518
ICA retenido
40.000
413536
Venta de electrodomésticos y muebles
10.000.000
240804
Impuesto sobre las ventas por pagar
1.600.000
Códigos
Cuentas
Débitos
Créditos
613536
Costo de ventas
8.000.000
143536
Mercancías no fabricadas por la empresa
8.000.000
Para la persona a la cual se le hace la retención, se constituye en un impuesto pagado por anticipado, (anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor y maneja la cuenta 135515 para renta, 135517 para el IVA retenido y el 135518 parael ICA retenido entre otras); el valor retenido en la fuente le sirve al contribuyente para descontarlo del valor a pagar del impuesto de renta y complementario de la siguiente vigencia cuando presente la declaración. El IVA retenido le sirve para descontarlo del valor a pagar del impuesto a las ventas bimestral. El ICA retenido le sirve al contribuyente para descontarlo del valor a pagar delimpuesto de industria y comercio, tableros y avisos del bimestre o del siguiente año.
5. Grande contribuyente compra a régimen simplificado
Códigos
Cuentas
Débitos
Créditos
143536
Mercancías no fabricadas por la empresa
10.000.000
240802
IVA asumido en compras a R. simplificado
800.000
236540
Retención en compras
350.000
236740
IVA retenido en compras a R. simplificado
800.000
236840
Impuesto de ICA retenido
40.000
220505
Proveedores
9.610.000
6. Régimen simplificado vende a grande contribuyente
Códigos
Cuentas
Débitos
Créditos
130505
Clientes nacionales
9.610.000
135515
Retención en la fuente
350.000
135518
ICA retenido
40.000
413536
Venta de electrodomésticos y muebles
10.000.000
El régimensimplificado contabiliza el costo de ventas por contra los inventarios y el respectivo recibo de pago del cliente.
Aunque el régimen simplificado no está obligado a generar factura en sus operaciones de venta ni a llevar contabilidad, por formalidad y control se debería generar los respectivos soportes contables y realizar su respectiva contabilización.
7. Régimen común compra a grande...
Leer documento completo
Regístrate para leer el documento completo.