retención en la fuente

Retención en la fuente por ingresos laborales
Existen dos procedimientos para la retención en la fuente por concepto de salarios. A continuación se explica el procedimiento a seguir en cada uno de ellos. La estructura a seguir para la depuración es la siguiente:
PROCEDIMIENTO 1 (ARTÍCULO 385 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO)
No.
Conceptos
A
Salario básico mensual (dinero o especie)
B
Horasextras, bonificaciones y comisiones (sean o no factor salarial)
C
Auxilios y subsidios (directo o indirecto)
D
Cesantía, intereses sobre cesantía, prima mínima legal de servicios (sector privado) o de navidad (sector público) y vacaciones.
E
Demás pagos ordinario o extraordinario
F
Total pagos laborales efectuados durante el mes (A+B+C+D+E)
G
Pagos a terceros por concepto de alimentación(limitado según artículo 387-1 ET)
H
Viáticos ocasionales que constituyen reembolso de gastos soportados
I
Medios de transporte distintos del subsidio de transporte
J
Cesantía, intereses sobre cesantía y prima mínima legal de servicios (sector privado) o de navidad (sector público). Pagos expresamente excluidos por el artículo 385 estatuto tributario.
K
Demás pagos que no incrementan elpatrimonio del trabajador
L
Total ingresos no constitutivos de renta (G+H+I+J+K)
M
Aportes obligatorios a fondos de pensiones
N
Aportes voluntarios a fondos de pensiones
O
Ahorros cuentas AFC
P
Rentas de trabajo exentas numerales del 1 al 9 artículo 206 ET
Q
Total rentas exentas (M+N+O+P)
R
Aportes obligatorios a salud efectuados por el trabajador (año anterior)
S
Intereses o correcciónmonetaria en préstamos para adquisición de vivienda
T
Pagos a salud (medicina prepagada y pólizas de seguros)
U
Deducción por dependientes (artículo 387-1 ET)
V
Total deducciones (R+S+T+U)
W
Subtotal (F-L-Q-V)
X
Renta de trabajo exenta del 25% numeral 10 del artículo 206 ET (W X 25%)
Y
Base gravable de retención en pesos (W – X)
Z
Base gravable de retención en UVT (aplicar tablaartículo 383 ET)
 
PROCEDIMIENTO 2 (ARTÍCULO 386 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO)
CÁLCULO DEL PORCENTAJE FIJO DE RETENCIÓN
No.
Conceptos
A
Sumatoria de los salarios básicos pagados durante los 12 meses anteriores (dinero o especie)
B
Horas extras, bonificaciones y comisiones pagadas durante los 12 meses anteriores (sean o no factor salarial)
C
Auxilios y subsidios pagados durante los 12 mesesanteriores (directo o indirecto)
D
Cesantía, intereses sobre cesantía, prima mínima legal de servicios (sector privado) o de navidad (sector público) y vacaciones pagados durante los 12 meses anteriores
E
Demás pagos ordinario o extraordinario realizados durante los 12 meses anteriores
F
Total pagos efectuados durante los 12 meses anteriores (A+B+C+D+E)
G
Pagos a terceros por concepto dealimentación (limitado según artículo 387-1 ET)
H
Viáticos ocasionales que constituyen reembolso de gastos soportados
I
Medios de transporte distintos del subsidio de transporte
J
Cesantía e intereses sobre cesantía. Pagos expresamente excluidos por el artículo 386 estatuto tributario.
K
Demás pagos que no incrementan el patrimonio del trabajador
L
Total ingresos no constitutivos de renta 12meses anteriores (G+H+I+J+K)
M
Aportes obligatorios a fondos de pensiones
N
Aportes voluntarios a fondos de pensiones
O
Ahorros cuentas AFC
P
Rentas de trabajo exentas numerales del 1 al 9 artículo 206 ET
Q
Total rentas exentas de los 12 meses anteriores (M+N+O+P)
R
Aportes obligatorios a salud efectuados por el trabajador (año anterior)
S
Intereses o corrección monetaria en préstamospara adquisición de vivienda
T
Pagos a salud (medicina prepagada y pólizas de seguros)
U
Deducción por dependientes (artículo 387-1 ET)
V
Total deducciones de los 12 meses anteriores (R+S+T+U)
W
Subtotal 1 (F-L-Q-V)
X
Renta de trabajo exenta del 25% numeral 10 del artículo 206 ET (W X 25%)
Y
Subtotal 2 (W-X)
Z
Se divide por 13 o el número de meses que corresponda
AA
Base en...