Retención en la fuente

Qu es la Retencin en la fuente Es un mecanismo de recaudo anticipado de los impuestos de renta y complementarios, mediante el cual una persona natural o jurdica, llamada agente de retencin, deduce a otra, llamada sujeto pasivo de retencin, un porcentaje determinado del valor por pagar al contado o a crdito, en compras y otros pagos sometidos a retencin. La retencin en la fuente se aplica sobre elvalor del bien o servicio, sin incluir el impuesto sobre las ventas. En caso de despidos o accidentes, los trabajadores tienen derecho a recibir un pago, cuyo monto depender tanto de las circunstancias, como de las normativas que rigen en cada contratacin laboral AGENTES RETENEDORES - La entidades de derecho pblico, los fondos en general, los consorcios y las uniones temporales, las comunidadesorganizadas, los notarios y las oficinas de trnsito, las entidades emisoras de tarjetas de crdito, la nacin, los departamentos, y las entidades del estado entre otras. - Las personas jurdicas y las sociedades de hecho. - Las Uniones temporales. - Las personas naturales que tengan la calidad de comerciantes y que en el ao inmediatamente anterior hayan tenido un patrimonio bruto o ingresossuperiores a 30.000 UVT. OBLIGACIONES DE LOS AGENTES RETENEDORES . Retener cuando realicen un pago o abono en una cuenta sujeta a retencin. . Declarar y consignar a favor de la DIAN el valor retenido en los lugares y dentro de los plazos establecidos. . Expedir certificados sobre las retenciones practicadas. . Llevar registros contables en los que consten las relaciones practicadas, as como los montoscancelados a la administracin tributaria. CONSULTA Cundo no se efecta retencin en la fuente Cundo una empresa es gran contribuyente CONTABILIZACION DE LA RETENCIN EN LA FUENTE Para contabilizar la retencin en la fuente se utilizan dos tipos de cuentas . Cuando la empresa retiene afecta la cuenta de pasivo 2365, denominada retencin en la fuente. . Cuando a la empresa le retienen afecta la cuentadel activo 1355, denominada anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor subcuenta 135515 (retencin en la fuente). TABLA DE RETENCION EN LA FUENTE (Se debe investigar la actualizada para cada ao) RETENCION POR COMPRAS Agente retenedor. Ejemplo - La 14 S.A. compra mercancas al contado por 900.000, IVA y retencin en la fuente a Meramer Ltda. Calculo Rte/ F/te (900.000 x 2.5 22.500 )CODIGOCUENTASDEBEHABER1435De mercancas900.000240810Impuestos sobre las ventas por pagar144.0001105Caja1.021.5002365Retencin en la fuente 22.500TOTAL1.044.0001.044.000 RETENCION EN VENTAS Sujeto pasivo. CODIGOCUENTASDEBEHABER1105Caja1.021.500135515Anticipo de Impuestos 22.5004135Comercio al por mayor y al por menor900.000240805Impuestos sobre las ventas por pagar144.000 Precio Costo el 70 dela m/cia es el costo de venta CODIGOCUENTASDEBEHABER6135Comercio al por mayor y menor630.0001435Comercio al por mayor y menor630.000  Almacn Santander Ltda., vende mercancas al contado a Industrias los Pinos S.A, gran contribuyente, por 800.000, ms IVA, y retencin en la fuente. Costo de venta es el 70 de la m/cia. R/te F/te (800.000 x 2.5 20.000)CODIGOCUENTASDEBEHABER1105Caja908.000135515Anticipo de Impuestos 20.0004135Comercio al por mayor y al por menor800.000240805Impuestos sobre las ventas por pagar128.000TOTAL928.000928.000 Precio de costo (800.000 x 70 560.000) CODIGOCUENTASDEBEHABER6135Comercio al por mayor y menor560.0001435M/cia no fabricada por la empresa560.000 EJERCICIO DE APLICACIN Papeles Nacionales S.A. vende mercancas a crdito por valor 3.500.000, ms IVA, aMiscelnea La Novena. RS. El costo de venta es del 70. CODIGOCUENTASDEBEHABER1305Clientes4.060.0004135Comercio al por mayor y al por menor3.500.000240805Impuestos sobre las ventas por pagar560.000TOTAL4.060.0004.060.000 Precio de costo (3.500.000 x 70 2.450.000) CODIGOCUENTASDEBEHABER6135Comercio al por mayor y menor2.450.0001435M/cia no fabricada por la empresa2.450.000 (Un Regimen Simplificado, no es...