Retencion De Igv En El Peru

CONSULTAS FRECUENTES
DEFINICIÓN
1.       ¿Todas las operaciones que se efectúen con el Agente de Retención están sujetas a retención?  
El Régimen de Retenciones del IGV es aplicable a los proveedores únicamente por las operaciones de venta de bienes muebles, primera venta de bienes inmuebles, prestación de servicios y contratos de construcción, afectas a dicho impuesto.
Las operaciones queestán exoneradas o inafectas del IGV no están sujetas a retención alguna.
Los comprobantes de pago que se emitan por operaciones gravadas con el IGV que se encuentren comprendidas en el Régimen de Retenciones no podrán incluir operaciones no gravadas con el impuesto.
Ejemplo:
En la compra que realiza un Agente de Retención a un proveedor de la Amazonía para consumo en la zona, no se retiene porel pago de la operación. Pero, si es para su consumo fuera de la zona, si se retiene. 
OPORTUNIDAD DE EFECTUAR LA RETENCIÓN
2. ¿Cuándo se debe efectuar la retención?
El Agente de Retención efectuará la retención en el momento en que se realice el pago, con prescindencia de la fecha en que se efectuó la operación gravada con el IGV. El Régimen de Retenciones se aplica a partir del 01.06.2002.En el caso de pagos parciales, la retención se aplicará sobre el importe de cada pago.
EMISIÓN DE NOTAS DE DÉBITO
3. ¿Cuál es el procedimiento para determinar el Importe de la Operación, en el caso de la emisión de Notas de Débito?
Previamente, cabe recordar que la emisión de una Nota de Débito permite sustentar el aumento del valor de las operaciones de venta producto del mayor valor del preciode venta, de errores o de omisiones en el importe de la operación.
La situación del importe de la operación varía dependiendo si se efectuó o no el pago del Comprobante de Pago antes de la emisión de la Nota de Débito. A continuación presentamos varios supuestos:
Importe del comprobante de pago | Importe de la Nota de Débito | Importe total de la operación | Condición a la fecha de emisión dela Nota de Débito | Se efectúa la retención? |
S/. 690 | S/. 30 | S/. 720 | Se pagó el importe del Comprobante de Pago sin retención. | SI, por el importe de la Nota de Débito |
S/. 690 | S/. 30 | S/. 720 | No se pagó el importe del Comprobante de Pago. | SI, por el importe total de la operación |
S/. 710 | S/. 30 | S/. 740 | Se pagó el importe del Comprobante de Pago con retención. |SI, por el importe de la Nota de Débito |
Importe del comprobante de pago | Importe de la Nota de Débito | Importe total de la operación | Condición a la fecha de emisión de la Nota de Débito | Se efectúa la retención? |
S/. 710 | S/. 30 | S/. 740 | No se pagó el importe del Comprobante de Pago con retención. | SI, por el importe total de la operación |
S/. 600 | S/. 30 | S/. 630 | Importe delComprobante pagado o pendiente de pago. | NO, porque el importe de la operación incluida la Nota de Débito, no supera el monto mínimo de S/. 700 |
EMISIÓN DE NOTAS DE CRÉDITO 
4. ¿Cuál es el procedimiento para determinar el Importe de la Operación, en el caso de la emisión de Notas de Crédito?
La emisión de la Nota de Crédito permite sustentar la reducción del valor de las operaciones pordescuentos, bonificaciones, anulación parcial o total por devolución de bienes.
La situación del importe de la operación varía dependiendo si se efectuó o no el pago del Comprobante de Pago antes de la emisión de la Nota de Crédito. A continuación presentamos varios supuestos: 
Importe del comprobante de pago | Importe de la Nota de Crédito | Importe total de la operación | Condición a la fecha deemisión de la Nota de Crédito | Se mantiene la retención realizada? |
S/. 750 | S/. 60 | S/. 690 | Se pagó el importe del Comprobante de Pago con retención. | Sí, la retención persiste por el monto del Comprobante de Pago y no se devuelve (1) |
S/. 750 | S/. 60 | S/. 690 | No se pagó el importe del Comprobante de Pago. | NO, el importe de la operación incluida la Nota de Crédito, no supera el...