Retencion en la fuente 2011

Retención en la fuente a título de los impuestos nacionales vigentes en Colombia (renta, iva, timbre) aplicable durante el año fiscal 2011
(actualizada en Enero 11 de 2011)

En razón a los cambios que los artículos 50 y 51 de la ley 1111 de diciembre 27 de 2006 introdujeron a los artículos 868 y 868-1 del ET, para los años fiscales 2007 y siguientes el Ministerio de Hacienda noseguirá publicando el decreto que se emitía antes de iniciar el respectivo año fiscal y que contenía, en valores absolutos (es decir, en pesos), las cifras con los "bases mínimas" para practicar retenciones en la fuente a título de los impuestos nacionales.
En lugar de ello, para poder obtener tales cifras en valores absolutos, todos los interesados deberán ubicar, en la nueva tabla contenidaen el art.868-1 del ET (tabla que se complementa con lo establecido en los art. 2 hasta 6 del dec.379 de feb de 2007), el respectivo "concepto" sujeto a retención y tomar de ella el valor en “UVTs”-Unidades de Valor Tributario (véase en esa nueva tabla del art.868-1 del ET el subtítulo que dice “ajuste de cifras decreto de valores absolutos”, subtitulo bajo el cual se alistan 99 cifras distintasque quedaron convertidas de “valores absolutos en pesos” o de "valores en salarios mínimos" a “Uvts”).
Ese valor en “UVTs” se multiplicará, en cada año fiscal, por el "valor oficial en pesos de la UVT" que rija en dicho año y al resultado obtenido en pesos se le deberán hacer las aproximaciones que se indican en la parte final del art.868.

Por tanto, y en razón a que la DIAN hapublicado en su resolución 012066 de Noviembre 19 de 2010 que el valor de la UVT que regiría durante el año 2011 será de $25.132, se cuenta entonces con el parámetro básico para poder definir, en pesos, los valores de bases mínimas y otros aspectos necesarios para la práctica de las retenciones en la fuente durante el año fiscal 2011.
Aclarado lo anterior, en la presente herramienta serecogen los “conceptos” sujetos a retención en la fuente por impuestos nacionales que son más comunes en las operaciones económicas que se llevan a cabo en Colombia (no se incluyen la totalidad de dichos “conceptos”), y frente a cada concepto se muestran cuáles serían las “bases mínimas” (tanto en UVT como en pesos) que se tendrían que tomar en cuenta a la hora de practicar retenciones en la fuentedurante el año fiscal 2011.

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Retención a título del impuesto de Renta y Complementario 2011
Cuando el beneficiario del pago sea considerado Residente en Colombia y el pago sea considerado como un "ingreso de fuente nacional" (ver art.9,10, 24 y 25 del E.T, reglamentados con Dec. 4145 de Nov. 5 de 2010)-
(Ver art 365 a 404-1 del ET)
(ver nota 1 al final)
No.Conceptos A partir de (cifras en términos de UVT) A partir de (cifras en pesos) Tarifas
1 Ingresos originados en una relación laboral o legal y reglamentaria 95 $ 2.388.001 Véase tabla del art.383 del ET
Ver Art.383 a 386 del ET
Nota: Según el artículo 15 de la Ley 1429 de diciembre 29 2010 (de Formalización y Primer Empleo), a los trabajadores independientes que tengan un solocontrato de prestación de servicios, y que con ese contrato obtengan ingresos brutos en el año inferiores a 300 UVT (que en el 2011 sería 300 x $25.132= $7.539.600, para un equivalente de $628.300 mensuales), en ese caso se les hará retención, no a la tarifa del 10% ni del 11%, sino con la tabla del art.383 del ET que se utiliza para los asalariados, tabla que solo grava los valores que superen 95 UVTS2 Rendimientos financieros en general No aplica $ 1 7%
Ver art.395 del ET ,
Ver art.396 del ET ,
Decreto 3715 de 1986, art.3

3 Honorarios y Comisiones en general (cuando el beneficiario del pago sea una persona jurídica o asimilada) No aplica $ 1 11%
Ver D.R. 260 de febrero 19 de 2001, art.1

4 Honorarios y Comisiones en general (cuando el...